<<
>>

Практическое занятие 5 (2 часа)

Наименование занятия: Заполнение формы бухгалтерского баланса

Цель занятия: Закрепление навыков по заполнению формы бухгалтерского баланса

Литература

Основная:

1 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г.

№ 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

4 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

5 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1.1 Подготовить типовую форму бухгалтерского баланса.

1.2 По каждой строке бухгалтерского баланса в столбце «Примечание» указать счета.

Задание на занятие:

Задание 1 ООО «Альфа» является коммерческой организацией. Вид деятельности - оптовая торговля. Общество не отвечает критериям малого предприятия. Организация образовалась в январе 2012 года, поэтому сальдо на начало года отсутствует.

На счетах бухучета в течение 2012 года были отражены следующие операции (Таблица 3):

Таблица 3 – Журнал фактов хозяйственной деятельности за 2012 год

Наименование операции Корр. счетов Сумма, руб.
Д К
Внесен уставный капитал 75

51

80

75

500 000

500 000

Получено в аренду помещение 001 500 000
Приняты к учету товары.
По договору право собственности на них переходит к покупателю в момент 100%-ной оплаты. Товар не оплачен
002 150 000
Получен процентный заем на 3 года

Начислены проценты за 2012 г.

51

91-2

67-1

67-2

1000000

100 000

Приобретено исключительное право на товарный знак (получено свидетельство о регистрации), без НДС 08

04

60-1

60-1

08

51

50 000

50 000

50 000

Получен беспроцентный заем от учредителя на 6 месяцев 51 66-1 200 000
Начислена амортизация НМА за 2012 г. 44 05 5000
Приобретены основные средства 08

01

19

68-2

60-1

60-1

08

60-1

19

51

100 000

100 000

18 000

18 000

118 000

Начислена амортизация ОС за 2012 г. 44 02-1 20 000
В декабре 2012 г. приобретено ОС.

На 31.12.2012 г. оно не введено в эксплуатацию

08

19

60-1

60-1

60-1

51

50 000

9000

59 000

В декабре 2012 г. приобретен автомобиль, предназначенный для сдачи в аренду 08

03

19

68-2

60-1

60-1

08

60-1

19

51

200 000

200 000

36 000

36 000

236 000

Выдан процентный заем на 3 года

Начислены проценты к получению за 2012 г.

Получены проценты

58-3

76-2

51

51

91-1

76-2

1150000

260 000

260 000

Отражен отложенный налоговый актив

Отражено отложенное налоговое обязательство

Отражено постоянное налоговое обязательство

09

68-4

99-4

68-4

77

68-4

1000

2400

1800

Приобретены и частично списаны в расход МПЗ 10

19

68-2

44

60-1

60-1

19

10

70 000

12 600

12 600

60 000

Приобретены товары для перепродажи у поставщика А 41

19

68-2

60-1-А

60-1-А

60-1-А

19

51

600 000

108 000

108 000

8000

Отгружены товары по договору с особым переходом права собственности

Начислен НДС с отгрузки

45

76-НДС

41

68-2

200 000

54 000

Реализован товар организации А (оплата в сумме 750 000 руб. ожидается в течение 4 мес., оставшиеся 50 000 руб.
- не ранее чем через 12 мес.)

Списана себестоимость

Начислен НДС

62-1-А

90-2

90-3

90-1

41

68-2

800 000

300 000

122 033

Оплачен полис ДМС за сотрудников 76-1

97

44

51

76-1

97

120 000

120 000

64 000

Перечислен аванс поставщику Б (на УСН) за товар.

Поставка товара планируется в течение 1 мес.

Перечислен аванс поставщику С (на УСН) за товар.

Поставка товара планируется не ранее чем через 12 мес.

60-2-Б

60-2-С

51

51

250 000

100 000

Выдан беспроцентный заем организации на 5 лет 76-3 51 150 000
Получен аванс от покупателя Б

Начислен НДС

51

76-АВ

62-2-Б

68-2

500 000

76 271

Начислена заработная плата и страховые взносы 44

44

70

69

200 000

52 000

Удержан НДФЛ 70 68-1 26 000
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу, выплачена зарплата 50

70

51

50

90 000

87 000

Уплачены налоги в бюджет:

- НДФЛ

- взносы

68-1

69

51

51

26 000

52 000

Определен финансовый результат 90-7

90-9

90-9

90-9

90-1

91-9

91-1

44

90-7

90-2

90-3

90-9

91-2

91-9

401 000

401 000

300 000

122 033

800 000

100 000

260 000

Определен конечный финансовый результат:

- от продаж

- от прочих доходов и расходов

99-1

91-9

90-9

99-2

23 033

160 000

Начислен условный расход по налогу на прибыль: (160 000 руб. - 23 033 руб.) * 20% 99-3 68-4 27 393
Нераспределенная прибыль отчетного года (кредит счета 84): 160 000 руб. - 1800 руб. - 27 393 руб. - 23 033 руб. = 107 774 руб. 99-9

99-2

99-9

99-9

99-9

99-4

99-9

99-3

99-1

84

1800

160 000

27 393

23 033

107 774

1 Составить оборотно-сальдовую ведомость, используя необходимые счета (Приложение В).

2 Сформировать бухгалтерский баланс:

а) по форме, представленной в Приложении Е;

б) по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Как в балансе отражается стоимость НМА и основных средств?

2 Какие суммы отражаются по строке «НДС по приобретенным ценностям?

3 Где в балансе отражается сальдо по кредиту счета 80?

<< | >>
Источник: Сборник практических работ. Технология составления бухгалтерской отчетности. 2012

Еще по теме Практическое занятие 5 (2 часа):

  1. Планы семинарских (практических) занятий для магистрантов
  2. Планы семинарских и практических занятий по курсу «Управление социально-экономическим развитием региона»
  3. Цели и задачи изучения дисциплины «Экономическая теория», тематический план лекций и практических занятий
  4. ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
  5. ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
  6. ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
  7. «Практическая цель»
  8. ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
  9. ЧАСТЬ III. УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ
  10. Практические задания
  11. Практическое задание
  12. Практические задания
  13. Практическое задание
  14. Практические задания
  15. Практические задания
  16. Практические задания
  17. Практические задания
  18. Практические задания