Практическое занятие 5 (2 часа)
Наименование занятия: Заполнение формы бухгалтерского баланса
Цель занятия: Закрепление навыков по заполнению формы бухгалтерского баланса
Литература
Основная:
1 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г.
№ 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru2 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru
3 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.
Дополнительная:
4 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru
5 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru
Порядок выполнения занятия:
1 Получить допуск к занятию.
2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.
3 Ответить на контрольные вопросы.
4 Получить зачёт.
Подготовка к занятию:
1.1 Подготовить типовую форму бухгалтерского баланса.
1.2 По каждой строке бухгалтерского баланса в столбце «Примечание» указать счета.
Задание на занятие:
Задание 1 ООО «Альфа» является коммерческой организацией. Вид деятельности - оптовая торговля. Общество не отвечает критериям малого предприятия. Организация образовалась в январе 2012 года, поэтому сальдо на начало года отсутствует.
На счетах бухучета в течение 2012 года были отражены следующие операции (Таблица 3):
Таблица 3 – Журнал фактов хозяйственной деятельности за 2012 год
Наименование операции | Корр. счетов | Сумма, руб. | |
Д | К | ||
Внесен уставный капитал | 75 51 | 80 75 | 500 000 500 000 |
Получено в аренду помещение | 001 | 500 000 | |
Приняты к учету товары. По договору право собственности на них переходит к покупателю в момент 100%-ной оплаты. Товар не оплачен | 002 | 150 000 | |
Получен процентный заем на 3 года Начислены проценты за 2012 г. | 51 91-2 | 67-1 67-2 | 1000000 100 000 |
Приобретено исключительное право на товарный знак (получено свидетельство о регистрации), без НДС | 08 04 60-1 | 60-1 08 51 | 50 000 50 000 50 000 |
Получен беспроцентный заем от учредителя на 6 месяцев | 51 | 66-1 | 200 000 |
Начислена амортизация НМА за 2012 г. | 44 | 05 | 5000 |
Приобретены основные средства | 08 01 19 68-2 60-1 | 60-1 08 60-1 19 51 | 100 000 100 000 18 000 18 000 118 000 |
Начислена амортизация ОС за 2012 г. | 44 | 02-1 | 20 000 |
В декабре 2012 г. приобретено ОС. На 31.12.2012 г. оно не введено в эксплуатацию | 08 19 60-1 | 60-1 60-1 51 | 50 000 9000 59 000 |
В декабре 2012 г. приобретен автомобиль, предназначенный для сдачи в аренду | 08 03 19 68-2 60-1 | 60-1 08 60-1 19 51 | 200 000 200 000 36 000 36 000 236 000 |
Выдан процентный заем на 3 года Начислены проценты к получению за 2012 г. Получены проценты | 58-3 76-2 51 | 51 91-1 76-2 | 1150000 260 000 260 000 |
Отражен отложенный налоговый актив Отражено отложенное налоговое обязательство Отражено постоянное налоговое обязательство | 09 68-4 99-4 | 68-4 77 68-4 | 1000 2400 1800 |
Приобретены и частично списаны в расход МПЗ | 10 19 68-2 44 | 60-1 60-1 19 10 | 70 000 12 600 12 600 60 000 |
Приобретены товары для перепродажи у поставщика А | 41 19 68-2 60-1-А | 60-1-А 60-1-А 19 51 | 600 000 108 000 108 000 8000 |
Отгружены товары по договору с особым переходом права собственности Начислен НДС с отгрузки | 45 76-НДС | 41 68-2 | 200 000 54 000 |
Реализован товар организации А (оплата в сумме 750 000 руб. ожидается в течение 4 мес., оставшиеся 50 000 руб. - не ранее чем через 12 мес.) Списана себестоимость Начислен НДС | 62-1-А 90-2 90-3 | 90-1 41 68-2 | 800 000 300 000 122 033 |
Оплачен полис ДМС за сотрудников | 76-1 97 44 | 51 76-1 97 | 120 000 120 000 64 000 |
Перечислен аванс поставщику Б (на УСН) за товар. Поставка товара планируется в течение 1 мес. Перечислен аванс поставщику С (на УСН) за товар. Поставка товара планируется не ранее чем через 12 мес. | 60-2-Б 60-2-С | 51 51 | 250 000 100 000 |
Выдан беспроцентный заем организации на 5 лет | 76-3 | 51 | 150 000 |
Получен аванс от покупателя Б Начислен НДС | 51 76-АВ | 62-2-Б 68-2 | 500 000 76 271 |
Начислена заработная плата и страховые взносы | 44 44 | 70 69 | 200 000 52 000 |
Удержан НДФЛ | 70 | 68-1 | 26 000 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу, выплачена зарплата | 50 70 | 51 50 | 90 000 87 000 |
Уплачены налоги в бюджет: - НДФЛ - взносы | 68-1 69 | 51 51 | 26 000 52 000 |
Определен финансовый результат | 90-7 90-9 90-9 90-9 90-1 91-9 91-1 | 44 90-7 90-2 90-3 90-9 91-2 91-9 | 401 000 401 000 300 000 122 033 800 000 100 000 260 000 |
Определен конечный финансовый результат: - от продаж - от прочих доходов и расходов | 99-1 91-9 | 90-9 99-2 | 23 033 160 000 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль: (160 000 руб. - 23 033 руб.) * 20% | 99-3 | 68-4 | 27 393 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (кредит счета 84): 160 000 руб. - 1800 руб. - 27 393 руб. - 23 033 руб. = 107 774 руб. | 99-9 99-2 99-9 99-9 99-9 | 99-4 99-9 99-3 99-1 84 | 1800 160 000 27 393 23 033 107 774 |
1 Составить оборотно-сальдовую ведомость, используя необходимые счета (Приложение В).
2 Сформировать бухгалтерский баланс:
а) по форме, представленной в Приложении Е;
б) по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1 Как в балансе отражается стоимость НМА и основных средств?
2 Какие суммы отражаются по строке «НДС по приобретенным ценностям?
3 Где в балансе отражается сальдо по кредиту счета 80?
Еще по теме Практическое занятие 5 (2 часа):
- Планы семинарских (практических) занятий для магистрантов
- Планы семинарских и практических занятий по курсу «Управление социально-экономическим развитием региона»
- Цели и задачи изучения дисциплины «Экономическая теория», тематический план лекций и практических занятий
- ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
- ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
- ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
- «Практическая цель»
- ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
- ЧАСТЬ III. УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ
- Практические задания
- Практическое задание
- Практические задания
- Практическое задание
- Практические задания
- Практические задания
- Практические задания
- Практические задания
- Практические задания