<<
>>

Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ее составлению

Задание 1.1

На основании данных, приведенных в таблице 1, сделайте записи в Журнале ре­гистрации хозяйственных операций за декабрь месяц и Главной книге, приведенной на ст. 81

Таблица 1

п/п

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма

(рублей)

1 2 3 4
1. 02.12. Отражена задолженность фирме-подрядчику за строитель­ство офисного помещения (в том числе НДС). 61 200,00
2. 04.12. Поступила очередная партия материалов (в том числе НДС). 40 800,00
3. 04.12. Начислены проценты по заемным средствам:
- долгосрочному кредиту; 5 800,00
- краткосрочному кредиту. 2 000,00
4. 05.12. Отпущены в производство материалы. 29 300,00
5. 06.12. Отражена задолженность поставщикам (в том числе НДС) за:
- электроэнергию на производственные нужды;

- телефон;

1 440,00 600,00
- рекламу продукции;

- аренду офисного помещения.

2 400,00

3 600,00

6. 08.12. В качестве вклада в уставный капитал ООО «Вера» внесены материалы (стоимость данного вклада ЗАО «Монолит» по со­гласованию с другими участниками составляет 28 000 рублей). 25 000,00
7. 10.12. Начислена сумма амортизации по НА 83,33
8. 10.12. Начислена сумма амортизации по ОС:
- производственного назначения;

- общехозяйственного назначения;

3 559,73 652,20
- автомобиля, занятого доставкой готовой продукции покупателям. 1 752,80
9. 20.12. Начислена заработная плата:
- основных производственных рабочих;

- общепроизводственного персонала;

5 600,00 3 400,00
- управленческого персонала; 6 500,00
- водителя, занятого доставкой готовой продукции по­купателям. 3 100,00
10. 20.12. Начислена сумма ЕСН с заработной платы сотрудников. 6 621,60
11. 20.12. Удержан налог на доходы с физических лиц 2 418,00
12. 21.12. В целях равномерного включения расходов на ремонт офисного помещения в затраты отчетного периода направ-
лена сумма на создание резерва предстоящих расходов. 5 200,00
13. 22.12. Поступила на склад готовая продукция. 45 300,20
14. 22.12. Оплачены счета поставщиков материалов и услуг. 46 000,00
15. 22.12. Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету из бюджета. 26 800,00
1 2 3 4
16. 23.12. Отгружена покупателям готовая продукция. 42 700,50
17. 23.12. Отражена задолженность покупателя готовой продукции. 104 415,96
18. 23.12. Отражена сумма НДС с проданной продукции. 17 402,66
19. 26.12. На расчетный счет поступила выручка от покупателя гото­вой продукции. 113 400,00
20. 27.12. Начислена сумма налога на прибыль. 16197,77
21. 28.12. Погашена задолженность бюджету по налогам. 23 500,00
22. 28.12. Погашена задолженность перед внебюджетными фондами. 6 000,00
23. 28.12. С расчетного счета внесены в кассу предприятия наличные на выплату заработной платы сотрудникам. 11 000,00
24. 28.12. Выплачена заработная плата сотрудникам. 12 000,00
25. 28.12. Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличе­ние резервного капитала. 25 000,00

Журнал регистрации хозяйственных операций

опер.

Дата

записи

Первичные

документы

Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

опер.

Дата

записи

Первичные

документы

Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет №01 «Основные средства» (1)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 08 по журналу- ордеру № с кредита счета 01 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
591142,00 На 01 янв.
0,00 0,00 591142,00 Январь
0,00 0,00 591142,00 Февраль
20000,00 80410,00 100410,00 160820,00 530732,00 Март
0,00 0,00 530732,00 Апрель
0,00 0,00 530732,00 Май
0,00 0,00 530732,00 Июнь
0,00 0,00 530732,00 Июль
0,00 0,00 530732,00 Август
0,00 0,00 530732,00 Сентябрь
0,00 0,00 530732,00 Октябрь
0,00 0,00 530732,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

[1] См.

расшифровку остатка по счету 01 «Основные средства» на с.
110

Счет №02 «Амортизация основных средств»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 01 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
102928,70 На 01 янв.
0,00 6369,90 109298,60 Январь
0,00 6369,90 115668,50 Февраль
18462,50 18462,50 6369,90 103575,90 Март
0,00 5964,73 109540,63 Апрель
0,00 5964,73 115505,36 Май
0,00 5964,73 121470,09 Июнь
0,00 5964,73 127434,82 Июль
0,00 5964,73 133399,55 Август
0,00 5964,73 139364,28 Сентябрь
0,00 5964,73 145329,01 Октябрь
0,00 5964,73 151293,74 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №04 «Нематериальные активы» (*)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 08 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
10000,00 10000,00 0,00 10000,00 Март
0,00 0,00 10000,00 Апрель
0,00 0,00 10000,00 Май
0,00 0,00 10000,00 Июнь
0,00 0,00 10000,00 Июль
0,00 0,00 10000,00 Август
0,00 0,00 10000,00 Сентябрь
0,00 0,00 10000,00 Октябрь
0,00 0,00 10000,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
0,00 0,00 0,00 Март
0,00 83,33 83,33 Апрель
0,00 83,33 166,66 Май
0,00 83,33 249,99 Июнь
0,00 83,33 333,32 Июль
0,00 83,33 416,65 Август
0,00 83,33 499,98 Сентябрь
0,00 83,33 583,31 Октябрь
0,00 83,33 666,64 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы» (*)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета 67 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
30000,00 30000,00 30000,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 0,00 0,00 Сентябрь
42000,00 42000,00 0,00 42000,00 Октябрь
36500,00 5800,00 42300,00 0,00 84300,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №10 «Материалы»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета 66 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
31267,67 На 01 янв.
18624,13 18624,13 13069,00 36822,80 Январь
0,00 23422,80 13400,00 Февраль
14400,00 14400,00 27800,00 0,00 Март
30000,00 30000,00 21000,00 9000,00 Апрель
35000,00 35000,00 28500,00 15500,00 Май
24000,00 24000,00 27300,00 12200,00 Июнь
37000,00 37000,00 29600,00 19600,00 Июль
33000,00 33000,00 28300,00 24300,00 Август
32000,00 32000,00 29200,00 27100,00 Сентябрь
45000,00 2000,00 47000,00 32500,00 41600,00 Октябрь
40000,00 2000,00 42000,00 31800,00 51800,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №19 «НДС по приобретенным ценностям»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
800,00 На 01 янв.
5064,83 5064,83 5864,83 0,00 Январь
1340,00 1340,00 1340,00 0,00 Февраль
10220,00 10220,00 10220,00 0,00 Март
7340,00 7340,00 0,00 7340,00 Апрель
8340,00 8340,00 15680,00 0,00 Май
6140,00 6140,00 2140,00 4000,00 Июнь
8740,00 8740,00 1340,00 11400,00 Июль
7940,00 7940,00 0,00 19340,00 Август
7740,00 7740,00 20000,00 7080,00 Сентябрь
18740,00 18740,00 0,00 25820,00 Октябрь
16640,00 16640,00 4300,00 38160,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №20 «Основное производство»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 10 по журналу- ордеру № с кредита счета 69 по журналу- ордеру № с кредита счета 70 по журналу- ордеру № с кредита счета 25 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
13069,00 1297,83 3645,60 7937,80 25950,23 25950,23 0,00 Январь
23422,80 1297,83 3645,60 7937,80 36304,03 36304,03 0,00 Февраль
27800,00 1297,83 3645,60 7937,80 40681,23 26381,23 14300,00 Март
21000,00 1495,20 4200,00 7690,66 34385,86 36065,50 12630,36 Апрель
28500,00 1495,20 4200,00 7690,66 41885,86 43260,80 11245,42 Май
27300,00 1495,20 4200,00 7690,66 40685,86 45700,30 6230,98 Июнь
29600,00 1495,20 4200,00 7690,66 42985,86 47680,60 1536,24 Июль
28300,00 1495,20 4200,00 7690,66 41685,86 38100,50 5121,60 Август
29200,00 1495,20 4200,00 7690,66 42585,86 43620,80 4086,66 Сентябрь
32500,00 1993,60 5600,00 9453,46 49547,06 48320,70 5313,02 Октябрь
31800,00 1993,60 5600,00 9453,46 48847,06 49700,10 4459,98 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №25 «Общепроизводственные расходы»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 02 по журналу- ордеру № с кредита счета 69 по журналу- ордеру № с кредита счета 70 по журналу- ордеру № с кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета 05 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
4161,40 676,40 1900,00 1200,00 7937,80 7937,80 0,00 Январь
4161,40 676,40 1900,00 1200,00 7937,80 7937,80 0,00 Февраль
4161,40 676,40 1900,00 1200,00 7937,80 7937,80 0,00 Март
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Апрель
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Май
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Июнь
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Июль
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Август
3559,73 747,60 2100,00 1200,00 83,33 7690,66 7690,66 0,00 Сентябрь
3559,73 1210,40 3400,00 1200,00 83,33 9453,46 9453,46 0,00 Октябрь
3559,73 1210,40 3400,00 1200,00 83,33 9453,46 9453,46 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №26 «Общехозяйственные расходы»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 02 по журналу- ордеру № с кредита счета 69 по журналу- ордеру № с кредита счета 70 по журналу- ордеру № С кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета 96 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
455,70 1993,60 5600,00 3500,00 11549,30 11549,30 0,00 Январь
455,70 1993,60 5600,00 3500,00 11549,30 11549,30 0,00 Февраль
455,70 1993,60 5600,00 3500,00 11549,30 11549,30 0,00 Март
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Апрель
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Май
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Июнь
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Июль
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Август
652,20 2064,80 5800,00 3500,00 12017,00 12017,00 0,00 Сентябрь
652,20 2314,00 6500,00 3500,00 5200,00 18166,20 18166,20 0,00 Октябрь
652,20 2314,00 6500,00 3500,00 5200,00 18166,20 18166,20 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №43 «Готовая продукция»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 20 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
17230,10 На 01 янв.
25950,23 25950,23 31344,08 11836,25 Январь
36304,03 36304,03 29121,68 19018,60 Февраль
26381,23 26381,23 45399,83 0,00 Март
36065,50 36065,50 31280,30 4785,20 Апрель
43260,80 43260,80 46300,00 1746,00 Май
45700,30 45700,30 40210,50 7235,80 Июнь
47680,60 47680,60 45700,80 9215,60 Июль
38100,50 38100,50 43100,10 4216,00 Август
43620,80 43620,80 42600,70 5236,10 Сентябрь
48320,70 48320,70 48633,90 4922,90 Октябрь
49700,10 49700,10 52000,00 2623,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №44 «Расходы на продажу»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 02 по журналу- ордеру № с кредита счета 69 по журналу- ордеру № с кредита счета 70 по журналу- ордеру № С кредита счета 60 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
На 01 янв.
1752,80 712,00 2000,00 2000,00 6464,80 6464,80 0,00 Январь
1752,80 712,00 2000,00 2000,00 6464,80 6464,80 0,00 Февраль
1752,80 712,00 2000,00 2000,00 6464,80 6464,80 0,00 Март
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Апрель
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Май
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Июнь
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Июль
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Август
1752,80 783,20 2200,00 2000,00 6736,00 6736,00 0,00 Сентябрь
1752,80 1103,60 3100,00 2000,00 7956,40 7956,40 0,00 Октябрь
1752,80 1103,60 3100,00 2000,00 7956,40 7956,40 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №50 «Касса»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 51 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
415,98 На 01 янв.
23174,84 23174,84 11436,67 12154,15 Январь
0,00 12154,15 0,00 Февраль
12000,00 12000,00 11436,67 563,33 Март
9000,00 9000,00 0,00 9563,33 Апрель
16800,00 16800,00 22300,00 4063,33 Май
12000,00 12000,00 11000,00 5063,33 Июнь
19000,00 19000,00 16464,00 7599,33 Июль
6000,00 6000,00 12000,00 1599,33 Август
13500,00 13500,00 12882,00 2217,33 Сентябрь
14100,00 14100,00 15000,00 1317,33 Октябрь
17300,00 17300,00 16200,00 2417,33 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №51 «Расчетные счета»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 62 по журналу- ордеру № с кредита счета 66 по журналу- ордеру № с кредита счета 67 по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
80852,10 На 01 янв.
45350,47 45350,47 34556,03 91646,54 Январь
105983,63 105983,63 17176,50 180453,67 Февраль
100800,00 100800,00 79708,76 201544,91 Март
52000,00 52000,00 29200,00 224344,91 Апрель
120000,00 120000,00 134581,60 209763,31 Май
63000,00 63000,00 12000,00 260763,31 Июнь
95000,00 95000,00 77040,00 278723,31 Июль
155000,00 155000,00 11000,00 422723,31 Август
90000,00 50000,00 140000,00 198700,00 364023,31 Сентябрь
110000,00 350000,00 460000,00 40100,00 783923,31 Октябрь
125000,00 125000,00 49500,00 859423,31 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №58 «Финансовые вложения» (*)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 10 по журналу- ордеру № с кредита счета 91 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
0,00 0,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 0,00 0,00 Сентябрь
0,00 0,00 0,00 Октябрь
0,00 0,00 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (1)

Номер и наименование счета 2

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 51 по журналу- ордеру № с кредита счета 50 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
33936,45 На 01 янв.
1235,27 1235,27 30388,96 63090,14 Январь
1682,52 717,48 2400,00 8040,00 68730,14 Февраль
61320,00 61320,00 61320,00 68730,14 Март
0,00 0,00 44040,00 112770,14 Апрель
92000,00 92000,00 50040,00 70810,14 Май
0,00 0,00 36840,00 107650,14 Июнь
8040,00 8040,00 52440,00 152050,14 Июль
0,00 0,00 47640,00 199690,14 Август
150000,00 150000,00 46440,00 96130,14 Сентябрь
20000,00 20000,00 112440,00 188570,14 Октябрь
25000,00 25000,00 99840,00 263410,14 Ноябрь
Декабрь
Итого

[1] В декабре в качестве вклада (взноса) в уставный капитал ООО «Вера» были внесены материалы, стоимостью 23000 руб­лей. Стоимость данного вклада ЗАО «Монолит», согласованная с другими участниками (учредителями), составила 28000 руб­лей.

2 Кредиторская задолженность, сроком меньше 1 года.

Счет №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (*)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 90 по журналу- ордеру № с кредита счета 91 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
27940,80 На 01 янв.
59229,82 59229,82 45350,47 41820,15 Январь
64163,48 64163,48 105983,63 0,00 Февраль
96360,00 74400,00 170760,00 100800,00 69960,00 Март
77124,36 77124,36 52000,00 95084,36 Апрель
99604,20 99604,20 120000,00 74688,56 Май
85612,80 85612,80 63000,00 97301,36 Июнь
96905,04 96905,04 95000,00 99206,40 Июль
96423,84 96423,84 155000,00 40630,24 Август
94384,80 94384,80 90000,00 45015,04 Сентябрь
114668,04 114668,04 110000,00 49683,08 Октябрь
121947,48 121947,48 125000,00 46630,56 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (1)

Номер и наименование счета 2

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
0,00 0,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 50000,00 50000,00 Сентябрь
0,00 2000,00 52000,00 Октябрь
0,00 2000,00 54000,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

[1] Дебиторская задолженность сроком меньше 1 года.

2 В сентябре 2006 года ЗАО «Монолит» получен в КБ «Мосстройбанк» кредит на приобретение материалов, сроком 6 ме­сяцев. Ежемесячно в соответствии с кредитным договором начисляются проценты в сумме 2000 рублей.

Счет №67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (*)

Номер и наименование счета

Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
0,00 0,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 0,00 0,00 Сентябрь
0,00 350000,00 350000,00 Октябрь
0,00 5800,00 355800,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 19 по журналу- ордеру № с кредита счета 51 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. Руб.- коп. руб.- коп.
1283,50 На 01 янв.
5864,83 5466,09 11330,92 11580,57 1533,15 Январь
1340,00 10814,15 12154,15 12402,83 1781,83 Февраль
10220,00 1708,93 11928,93 35754,30 25607,20 Март
0,00 20200,00 20200,00 14713,06 20120,26 Апрель
15680,00 15600,00 31280,00 18459,70 7299,96 Май
2140,00 0,00 2140,00 26824,12 31984,08 Июнь
1340,00 40000,00 41340,00 18009,84 8653,92 Июль
0,00 0,00 0,00 17929,64 26583,56 Август
20000.00 30000,00 50000,00 30093,99 6677,55 Сентябрь
0,00 0,00 0,00 21529,34 28206,89 Октябрь
4300,00 0,00 4300,00 22742,58 46649,47 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 51 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
4679,83 4679,83 4679,83 0,00 Январь
4679,83 4679,83 4679,83 0,00 Февраль
4679,83 4679,83 4679,83 0,00 Март
0,00 0,00 5090,80 5090,80 Апрель
10181,60 10181,60 5090,80 0,00 Май
0,00 0,00 5090,80 5090,80 Июнь
10000,00 10000,00 5090,80 181,60 Июль
5000,00 5000,00 5090,80 272,40 Август
5200,00 5200,00 5090,80 163,20 Сентябрь
6000,00 6000,00 6621,60 784,80 Октябрь
7200,00 7200,00 6621,60 206,40 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 50 по журналу- ордеру № с кредита счета 68 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
11436,67 1708,93 13145,60 13145,60 0,00 Январь
11436,67 1708,93 13145,60 13145,60 0,00 Февраль
11436,67 1708,93 13145,60 13145,60 0,00 Март
0,00 1859,00 1859,00 14300,00 12441,00 Апрель
22300,00 1859,00 24159,00 14300,00 2582,00 Май
11000,00 1859,00 12859,00 14300,00 4023,00 Июнь
16464,00 1859,00 18323,00 14300,00 0,00 Июль
12000,00 1859,00 13859,00 14300,00 441,00 Август
12882,00 1859,00 14741,00 14300,00 0,00 Сентябрь
15000,00 2418,00 17418,00 18600,00 1182,00 Октябрь
16200,00 2418,00 18618,00 18600,00 1164,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №80 «Уставный капитал»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
500000,00 На 01 янв.
0,00 0,00 500000,00 Январь
0,00 0,00 500000,00 Февраль
0,00 0,00 500000,00 Март
0,00 0,00 500000,00 Апрель
0,00 0,00 500000,00 Май
0,00 0,00 500000,00 Июнь
0,00 0,00 500000,00 Июль
0,00 0,00 500000,00 Август
0,00 0,00 500000,00 Сентябрь
0,00 0,00 500000,00 Октябрь
0,00 0,00 500000,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №82 «Резервный капитал»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. Руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
50000,00 На 01 янв.
0,00 0,00 50000,00 Январь
0,00 0,00 50000,00 Февраль
0,00 0,00 50000,00 Март
0,00 0,00 50000,00 Апрель
0,00 0,00 50000,00 Май
0,00 0,00 50000,00 Июнь
0,00 0,00 50000,00 Июль
0,00 0,00 50000,00 Август
0,00 0,00 50000,00 Сентябрь
0,00 0,00 50000,00 Октябрь
0,00 0,00 50000,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 82 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
61500,00 На 01 янв.
0,00 0,00 61500,00 Январь
0,00 0,00 61500,00 Февраль
0,00 0,00 61500,00 Март
0,00 0,00 61500,00 Апрель
0,00 0,00 61500,00 Май
0,00 0,00 61500,00 Июнь
0,00 0,00 61500,00 Июль
0,00 0,00 61500,00 Август
0,00 0,00 61500,00 Сентябрь
0,00 0,00 61500,00 Октябрь
0,00 0,00 61500,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №90 «Продажи»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
С кредита счета 43 по журналу- ордеру № с кредита счета 26 по журналу- ордеру № С кредита счета 44 по журналу- ордеру № с кредита счета 68 по журналу- ордеру № с кредита счета 99 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
31344,08 11549,30 6464,80 9871,64 59229,82 59229,82 0,00 Январь
29121,68 11549,30 6464,80 10693,90 6333,80 64163,48 64163,48 0,00 Февраль
45399,83 11549,30 6464,80 16060,00 16886,07 96360,00 96360,00 0,00 Март
31280,90 12017,00 6736,00 12854,06 14237,00 77124,36 77124,36 0,00 Апрель
46300,00 12017,00 6736,00 16600,70 17950,50 99604,20 99604,20 0,00 Май
40210,50 12017,00 6736,00 14268,80 12380,50 85612,80 85612,80 0,00 Июнь
45700,80 12017,00 6736,00 16150,84 16300,40 96905,04 95905,04 0,00 Июль
43100,10 12017,00 6736,00 16070,64 18500,10 96423,84 96423,84 0,00 Август
42600,70 12017,00 6736,00 15730,80 17300,30 94384,80 94384,80 0,00 Сентябрь
48633,90 18166,20 7956,40 19111,34 20800,20 114668,04 114668,04 0,00 Октябрь
52000,00 18166,20 7956,40 20324,58 23500,30 121947,48 121947,48 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №91 «Прочие доходы и расходы»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 01 по журналу- ордеру № с кредита счета 68 по журналу- ордеру № с кредита счета 99 по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
Н 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
61947,50 12400,00 52,50 74400,00 74400,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 0,00 0,00 Сентябрь
0,00 0,00 0,00 Октябрь
0,00 0,00 0,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

Счет №96 «Резервы предстоящих расходов» (1)

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 На 01 янв.
0,00 0,00 0,00 Январь
0,00 0,00 0,00 Февраль
0,00 0,00 0,00 Март
0,00 0,00 0,00 Апрель
0,00 0,00 0,00 Май
0,00 0,00 0,00 Июнь
0,00 0,00 0,00 Июль
0,00 0,00 0,00 Август
0,00 0,00 0,00 Сентябрь
0,00 5200,00 5200,00 Октябрь
0,00 5200,00 10400,00 Ноябрь
Декабрь
Итого

[1] Начиная с октября 2006 года в ЗАО «Монолит» создается резерв на предстоящий ремонт офисного помещения.

Счет №99 «Прибыли и убытки»

Номер и наименование счета

Обороты по дебету Обороты

по

кредиту-

итого

Сальдо Месяц
с кредита счета 68 по журналу- ордеру № с кредита счета 84 по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № С кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № с кредита счета по журналу- ордеру № Итого дебет кредит
руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп. руб.- коп.
0,00 Н 01 янв.
0,00 0,00 3522,70 Январь
0,00 6333,80 6333,80 Февраль
5585,37 5585,37 16938,57 17687,00 Март
0,00 14237,00 31924,00 Апрель
0,00 17950,50 49874,50 Май
10696,32 10696,32 12380,50 51558,68 Июнь
0,00 16300,40 67859,08 Июль
0,00 18500,10 86359,18 Август
12504,19 12504,19 17300,30 91155,29 Сентябрь
0,00 20800,20 111955,49 Октябрь
0,00 23500,30 135455,79 Ноябрь
Декабрь
Итого

Расшифровка остатка по счету 01 «Основные средства»

№ п/п Наименование Срок пол.
исп. (лет)
Первонач. стоимость (руб­лей) Дата ввода в эксплуатацию Годовая сумма амортиз. отчисл. Месячная сумма амортиз. отчисл. Примечание
1 2 3 4 5 6 7
1 Здание 10 300000,00 15.01.00 30000,00 2500,00
2 Станок ТР-1140К 10 98500,00 22.09.01 9850,00 820,83
3 Станок ТР-1234К 10 72200,00 26.01.00 7220,00 601,67 Продан 09.03.01.
4 Пилы (5 штук) 3 2000,00 15.01.00 666,67 55,56
5 Рубанок (10 штук) 5 4000,00 16.01.00 800,00 66,67
6 Резцы (10 штук) 2 2400,00 11.01.02 1200,00 100,00
7 Напильники (5 штук) 3 600,00 20.01.00 200,00 16,67
8 ПК 5 8210,00 10.01.00 1642,00 136,83 Списан 12.03.01.
9 Факс 5 6232,00 05.01.00 1246,40 103,87
10 Офисная мебель 5 12900,00 12.02.00 2580,00 215,00
11 Автомобиль «Газель» 4 84100,00 20.03.01 21025,00 1752,08
12 ПК 5 20000,00 10.03.02 4000,00 333,33 Введен в эксплуата­цию 15.03.01.

Задание 1.2

Запишите данные синтетических счетов бухгалтерского учета, содержащиеся в Главной книге, в Оборотную ведомость, представленную ниже:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 2006 г.

Номер

счета

Сальдо на 01.01.06 г. Оборот за 2006 год Сальдо на 01.01.06 г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01
02
04
05
08
10
19
20
25
26
43
44
50
51
58
60
62
66
67
68
69
70
80
82
84
90
91
96
99

<< | >>
Источник: Соколова Е.С., Егорова Л.И. Арабян К.К.. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. 2006

Еще по теме Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ее составлению:

  1. Сборник практических работ. Технология составления бухгалтерской отчетности, 2012
  2. Заббарова О.А.. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, 2005
  3. Соколова Е.С., Егорова Л.И. Арабян К.К.. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, 2006
  4. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности 2013, 2013
  5. 20.4. Общие требования к деятельности оценочных фирм
  6. 9.3.1. Общие требования к характеристике сущности кредита как экономической категории
  7. Общие требования к процедуре отбора страховых компаний для участия в ипотечной программе
  8. Виткалова А.П., Миллер Д.П.. Как составить бухгалтерский баланс, 2008
  9. О бухгалтерском учете
  10. 1. Методика составления и теории платежного баланса
  11. Ситуация «Составление объявления о текущей вакансии»
  12. Участие консультантов в составлении бизнес-плана
  13. 2.2.2. Составление бюджета времени
  14. Ситуация «Составление резюме»