Контрольные вопросы и задания

1. Какова структура и содержание отчета о движении денежных средств?

2. Назовите источники информации, на основании которых составляется отчет о движении денежных средств.

3. Дайте определение текущей деятельности предприятия, приведите примеры денежных потоков по этой деятельности.

4. Дайте определение инвестиционной деятельности предприятия, приведите примеры денежных потоков по этой деятельности.

Отчет о движении денежных средств, составленный косвенным методом

Таблица 17

Показатель	Код	Знак
і	2	3
1. Текущая деятельность
Чистая прибыль по отчету о прибылях и убытках	010	+ (-)
Начисленная в течение периода амортизация	020	+
Прибыль (убыток) от продажи инвестиций	030	+ (-)
Итого: рабочий капитал от операций (стр. 010 + стр. 020 ± стр. 030)	040
Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности	050	-(+)
Увеличение (уменьшение) авансов выданных	060	-(+)
Увеличение (уменьшение) запасов и затрат	070	-(+)
Увеличение (уменьшение) прочих оборотных активов, кроме краткосрочных финансовых вложений	080	-(+)
Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности	090	+ (-)
Увеличение (уменьшение) авансов полученных	100	+ (-)
Увеличение (уменьшение) прочих непроцентных текущих активов	ПО	+ (-)
Итого: движение денежных средств по текущей деятельности (стр. 040 ± стр. 050 +стр. 110)	190
2. Инвестиционная деятельность
Выручка от продажи инвестиционных (финансовых) активов	210	+
Приобретение инвестиционных (финансовых) активов	200	-
Итого: движение денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 210 - стр. 220)	290
3. Финансовая деятельность
Выпуск новых акций либо другие способы увеличения собственного капитала, за исключением использования чистой прибыли	310	+
Выплата дивидендов и другие способы распределения чистой прибыли	320	"
Увеличение (уменьшение) основной суммы долгосрочных кредитов (займов)	330	+ (-)
Увеличение (уменьшение) основной суммы краткосрочных кредитов (займов)	340	+ (-)
Прочие финансовые вложения	350	+ (-)
Итого: движение денежных средств по финансовой деятельности (стр. 310 - стр. 320) ± (стр. 330 - стр. 350)	390
Всего: чистое изменение денежных средств (стр. 190 + стр. 290 + стр. 390)
Проверка правильности расчета
Остаток денежных средств на начало периода	410
Остаток денежных средств на конец периода	420
Чистое изменение денежных средств (стр. 420 - стр. 410)	490

5. Дайте определение финансовой деятельности предприятия, приведите примеры денежных потоков по этой деятельности.

6. Объясните понятие “чистые денежные средства”.

7. Поясните суть составления отчета о движении денежных средств прямым методом.

8. В чем различия форм отчета о движении денежных средств, составленным прямым и косвенным методом?

9. Приведите примеры взаимоувязки показателей отчета о движении денежных средств с показателями других форм годового отчета.

<< | >>

↑

Источник: Натепрова Т. Я., Трубицына О. Б.. Бухгалтерская (финансобая) отчетность. 2013

Еще по теме Контрольные вопросы и задания:

- Банковское дело - Бухгалтерский учет -

- Менеджмент - Политология - Финансово-экономические дисциплины - Экономические науки -