Приложение 2
Практикум по составлению годовой бухгалтерской отчетности
(на примере условной коммерческой организации ОАО “Вектор”)
Приложение 2.1
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО "Вектор” за декабрь 2009 г.
Номер операции | Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Учетные регистры | ||
Д-т | К-т | журналы ордера | ведомости | |||
і | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Учет внеоборотных активов
1 1.1 1.2 | Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.2009 г. Приобретено производственное оборудование у ЗАО "Механический завод" отпускная цена с учетом доставки сумма НДС | 56 000 10 080 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 | 6 6 | 18 7 |
Итого | 66 080 | |||||
Акт (накладная) приемка-передачи основных средств №17 | ||||||
2 | Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 56 000 | 01 | 08-4 | 16 | 18 |
3 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2
| Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-м износом амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислены ЕСН1 и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего | 84 000 1400
573 | 02 91-2
| 01 70
| 13 10-1
10-1 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Учет внеоборотных активов | ||||||
в том числе: | ||||||
ЕСН в фонд социального страхова- | ||||||
ния | 40 | 91-2 | 69-1-1 | |||
страховые взносы по страхованию от | ||||||
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 14 | 91-2 | 69-1-2 | |||
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет | 280 | 91-2 | 68-6 | |||
в том числе: | ||||||
взносы по страховой части тру- | ||||||
довой пенсии | 140 | 68-6 | 69-2-1 | |||
взносы по накопительной части | ||||||
трудовой пенсии | 56 | 68-6 | 69-2-2 | |||
ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 15 | 91-2 | 69-3-1 | |||
ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 28 | 91-2 | 69-3-2 | |||
3.2.3 | оприходованы на склад прочие материалы | 1540 | 10 | 91-1 | 15 | |
Акт (накладная) приемки-передачи | ||||||
основных средств № 18 | ||||||
4 | Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.2009 г.): | |||||
4.1 | стоимость продажи | 165 200 | 76-1 | 91-1 | 13 | |
4.2 | сумма НДС | 25 200 | 91-2 | 68-2 | 8 | 7 |
4.3 | сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования | 2240 | 02 | 01 | 13 | |
4.4 | остаточная стоимость | 137 760 | 91-2 | 01 | 13 | |
Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи | ||||||
№ 9, счет-фактура № 118 | ||||||
от 04.12.2009 г. | ||||||
5 | Продано ООО "Интекс" исключительное право патентообладателя на изобретение: |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
5.1 | стоимость продажи | 161 070 | 76-1 | 91-1 | 13 | |
5.2 | сумма НДС | 24 570 | 91-2 | 68-2 | 8 | 7 |
5.3 | амортизация на дату продажи | 19 957 | 05 | 04 | 13 | |
5.4 | остаточная стоимость | 91 903 | 91-2 | 04 | 13 | |
Счет поставщика, счет-фактура №9 от 14.12.2009 г. | ||||||
6 | Приобретен сканер "Acer" | |||||
6.1 | фактическая цена приобретения | 2100 | 08-4 | 60-1 | 6 | |
6.2 | сумма НДС | 378 | 19-1 | 60-1-6 | ||
Итого | 2478 | |||||
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №12 | ||||||
7 | Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer" | 2100 | 01 | 08-4 | 16 |
2.
Учет производственных запасов8
8.1 8.2
8.3 8.4 | Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет №е 135 от 19.12.2009 г. ОАО "Электромоторный завод": покупная стоимость сумма НДС Счет № 96 от 16.12.2009 г. ОАО "Техника" покупная стоимость сумма НДС | 35 000 6300 56 000 10 080 | 15 19-3
19-3 15 | 60-1 60-1
60-1 60-1 | 6 6
6 6 | 7
7 |
Итого | 107 380 | |||||
Приходные ордера | ||||||
9 | Оприходованы материалы на складе | |||||
по учетным ценам, поступившие: | ||||||
9.1 | от ОАО "Электромоторный завод" | 33 740 | 10 | 15 | 10-1 | |
9.2 | от ОАО "Техника" | 54 460 | 10 | 15 | 10-1 | |
Итого | 88 200 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
10 | Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической стоимости приобретенных материалов от учетных цен | 2800 | 16 | 15 | 10-1 | |||
11 | Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества | 14 000 | 91-2 | 14 | 15 | |||
3. Учет затрат на производство | ||||||||
12 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам: цеху № 1 для производства: | |||||||
12.1 | изделий А | 238 504 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||
12.2 | изделий Б цеху № 2 для производства: | 219 506 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||
12.3 | изделий А | 253 120 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||
12.4 | изделий Б | 215 740 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||
ремонтному цеху для выполнения: | ||||||||
12.5 | заказа № 301 | 22 806 | 23 | 10 | 10 | 12 | ||
12.6 | заказа № 302 | 20 776 | 23 | 10 | 10 | 12 | ||
на хозяйственные нужды: | ||||||||
12.7 | цеху № 1 | 17 990 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||
12.8 | цеху № 2 | 18 102 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||
12.9 | ремонтному цеху | 12 020 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||
12.10 | заводоуправлению | 17 220 | 26 | 10 | 10 | 12 | ||
Итого | 1 040 592 | |||||||
13 | Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: цеху № 1 для производства: | |||||||
13.1 | изделий А | 11 925 | 20 | 16 | 10 | 12 | ||
13.2 | изделий Б цеху № 2 для производства: | 10 976 | 20 | 16 | 10 | 12 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
13.3 | изделий А | 12 656 | 20 | 16 | 10 | 12 |
13.4 | изделий Б | 10 787 | 20 | 16 | 10 | 12 |
ремонтному цеху для выполнения: | ||||||
13.5 | заказа № 301 | 1139 | 23 | 16 | 10 | 12 |
13.6 | заказа № 302 | 1038 | 23 | 16 | 10 | 12 |
на хозяйственные нужды: | ||||||
13.7 | цеху № 1 | 898 | 25 | 16 | 10 | 12 |
13.8 | цеху № 2 | 905 | 25 | 16 | 10 | 12 |
13.9 | ремонтному цеху | 841 | 25 | 16 | 10 | 12 |
13.10 | заводоуправлению | 861 | 25 | 16 | 10 | 12 |
Итого | 52 026 | |||||
Требования-накладные | ||||||
14 | Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП) | |||||
14.1 | в цех № 1 | 8820 | 25 | 10 | 10-1 | |
14.2 | в цех № 2 | 7560 | 25 | 10 | 10-1 | |
14.3 | в ремонтный цех | 7840 | 25 | 10 | 10-1 | |
Итого | 24 220 | |||||
Расчет бухгалтерии | ||||||
15 | Списана стоимость сканера "Асет" | 2100 | 26 | 01 | 13 | 15 |
Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств" | ||||||
16 | Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: | |||||
16.1 | цеха № 1 | 32 690 | 25 | 02 | 10 | 12 |
16.2 | цеха № 2 | 27 440 | 25 | 02 | 10 | 12 |
16.3 | ремонтного цеха | 11 340 | 25 | 02 | 10 | 12 |
Итого | 71 470 | |||||
зданий и хозяйственного инвентаря: | ||||||
16.4 | цеха № 1 | 16 450 | 25 | 02 | 10 | 12 |
16.5 | цеха № 2 | 15 890 | 25 | 02 | 10 | 12 |
16.6 | ремонтного цеха | 3500 | 25 | 02 | 10 | 12 |
Итого | 35 840 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
16.7 | зданий и инвентаря заводоуправления | 13 202 | 26 | 02 | 10 | 15 |
Расчет бухгалтерии, ведомость | ||||||
№ 17 | ||||||
17 | Начислена амортизация нематери- | |||||
альных активов, использованных: | ||||||
17.1 | в цехе № 1 | 497 | 25 | 05 | 10 | 12 |
17.2 | в заводоуправлении | 700 | 26 | 05 | 10 | 15 |
Итого | 1197 | |||||
Расчет бухгалтерии | ||||||
18 | Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве | |||||
вклада в уставный капитал | 35 | 26 | 04 | 13 | 15 | |
Расчет бухгалтерии | ||||||
19 | Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | 700 | 25 | 02 | 10 | 12 |
Расчет бухгалтерии | ||||||
20 | Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере | |||||
начисленной амортизации | 700 | 98 | 91-1 | 15 | ||
Счет-фактура № 116 | ||||||
21 | Согласно полученным счетам- фактурам от ООО "Маяк" начислены | |||||
затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: | ||||||
21.1 | цеха № 1 | 8960 | 25 | 60-1 | 6 | 12 |
21.2 | цеха № 2 | 7280 | 25 | 60-1 | 6 | 12 |
21.3 | ремонтного цеха | 1540 | 25 | 60-1 | 6 | 12 |
21.4 | заводоуправления | 3220 | 26 | 60-1 | 6 | 15 |
21.5 | НДС по приобретенным услугам | 3780 | 19-4 | 60-1 | 6 | 8 |
Итого | 24 780 | |||||
22 | Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
22.1 | за счет средств организации | 6272 | 26 | 70 | 10 | 15 |
22.2 | за счет средств ФСС | 19 600 | 69-1 | 70 | 10-1 | |
Итого | 25 872 | |||||
Наряды, расчетные ведомости | ||||||
23 | Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: | |||||
23.1 | изделий А | 174 790 | 20 | 70 | 10 | 12 |
23.2 | изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: | 156917 | 20 | 70 | 10 | 12 |
23.3 | изделий А | 122 080 | 20 | 70 | 10 | 12 |
23.4 | изделий Б рабочим ремонтного цеха за выпол- | 119 960 | 20 | 70 | 10 | 12 |
нение: | ||||||
23.5 | заказа № 301 | 33 322 | 23 | 70 | 10 | 12 |
23.6 | заказа Ns 302 рабочим, обслуживающим оборудо- | 31 201 | 23 | 70 | 10 | 12 |
ванне: | ||||||
23.7 | цеха № 1 | 37 259 | 25 | 70 | 10 | 12 |
23.8 | цеха № 2 | 35 443 | 25 | 70 | 10 | 12 |
23.9 | ремонтного цеха | 27 869 | 25 | 70 | 10 | 12 |
служащим: | ||||||
23.10 | цеха № 1 | 31 504 | 25 | 70 | 10 | 12 |
23.11 | цеха № 2 | 33 625 | 25 | 70 | 10 | 12 |
23.12 | ремонтного цеха | 19 691 | 25 | 70 | 10 | 12 |
23.13 | персоналу заводоуправления | 91 695 | 26 | 70 | 12 | 15 |
Итого | 915 362 | |||||
Расчетные ведомости, расчет ЕСН | ||||||
24 | Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам: | |||||
цеха № 1 по производству: | ||||||
24.1 | изделий А | 47 194 | 20 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.2 | изделий Б цеха № 2 по производству: | 42 366 | 20 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
24.3 | изделий А | 32 961 | 20 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.4 | изделий Б | 32 389 | 20 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
ремонтного цеха по выполнению: | ||||||
24.5 | заказа № 301 | 8996 | 23 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.6 | заказа № 302 | 8423 | 23 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
обслуживающим оборудование: | ||||||
24.7 | цеха № 1 | 10 060 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.8 | цеха № 2 | 9569 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.9 | ремонтного цеха | 7525 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
служащим: | ||||||
24.10 | цеха № 1 | 8506 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.11 | цеха № 2 | 9079 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.12 | ремонтного цеха | 5315 | 25 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
24.13 | персоналу заводоуправления | 24 757 | 26 | 69, 68-6 | 10 | 12 |
Итого | 247 140 | |||||
в том числе: | ||||||
ЕСН в ФСС | 29 292 | 69-1-1 | 69, 68-6 | |||
страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 9153 | 69-1-2 | 69, 68-6 | |||
ЕСН в федеральный ФОМС | 7323 | 69-3-1 | 69, 68-6 | |||
ЕСН в территориальный ФОМС | 18 306 | 69-3-2 | 69, 68-6 | |||
ЕСН в федеральный бюджет | 183 072 | 68-6 | 69, 68-6 | |||
24.14 | Страховая и накопительная части трудовой пенсии зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет | 68-6 | 69-2 | 8,10-1 | ||
в том числе: | ||||||
бюджет Пенсионного фонда - стра- | ||||||
ховая часть | 69-2-1 | |||||
бюджет Пенсионного фонда- | ||||||
накопительная часть | 69-2-2 | |||||
Счет поставщика, счет-фактура Ns 28 от 05.12.2009 г. | ||||||
от ОАО "Знание" | ||||||
25 | Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
25.1 | отражена задолженность поставщику | 2100 | 26 | 76-2 | 8 | 15 |
25.2 | учтен НДС | 378 | 19-4 | 76-2 | 8 | 7 |
Итого | 2478 | |||||
Требование-накладная | ||||||
26 | Оприходованы на склад возвратные | |||||
отходы по цене возможного исполь- | ||||||
зования: | ||||||
26.1 | изделий А | 14 420 | 10 | 20 | 10-1 | |
26.2 | изделий Б | 6580 | 10 | 20 | 10-1 | |
Итого | 21 000 | |||||
Авансовые отчеты (от 09.12 и 31.12) | ||||||
С.И. Фролова и М.К. Котовой | ||||||
27 | Списаны командировочные расходы: | |||||
27.1 | на затраты | 7000 | 26 | 71 | 7 | 15 |
27.2 | сумма НДС | 840 | 19-4 | 71 | 7 | 7 |
Итого | 7840 | |||||
Расчет бухгалтерии | ||||||
28 | Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху): | |||||
28.1 | заказ № 301 | 52 826 | 23 | 25 | 10 | 12 |
28.2 | заказ № 302 | 49 464 | 23 | 25 | 10 | 12 |
Итого | 102 290 | |||||
Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств, обслуживающих | ||||||
производств и хозяйств" | ||||||
29 | Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху): | |||||
29.1 | цеха № 1 - заказ № 301 | 119 091 | 25 | 23 | 10 | 12 |
29.2 | цеха № 2 - заказ № 302 | 110 905 | 25 | 23 | 10 | 12 |
Итого | 229 996 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
30
30.1 30.2 30.3 30.4 | Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (см. ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): цех № 1: изделия А изделия Б цех № 2: изделия А изделия Б | 154 249 138 478 139 461 137 039 | 20 20 20 20 | 25 25 25 25 | 10 10 10 10 | 12 12 12 12 |
Итого | 569 227 | |||||
31 | Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | 6426 | 26 | 68-4 | 8 | 7,15 |
32 | Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | 4200 | 28 | 20 | 10 | 12 |
33 | Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | 322 | 10 | 28 | 10-1 | |
34 | Ведомость Ns 14 "Потери в производстве" Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | 3318 | 20 | 28 | 10 | 12 |
35 | Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии | 1400 | 26 | 97 | 10 | 15 |
36 | Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15) | 176 989 | 90-6 | 26 | 10-1 | 15 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
4. Учет готовой продукции и товаров | ||||||
Ведомость выпуска готовой | ||||||
продукции | ||||||
37 | Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: | |||||
37.1 | изделиям А | 1 171 934 | 40 | 20 | 10-1 | |
37.2 | изделиям Б | 1 049 550 | 40 | 20 | 10-1 | |
Итого | 2 221 484 | |||||
Ведомость выпуска готовой | ||||||
продукции | ||||||
38 | Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себе- | |||||
стоимости: | ||||||
38.1 | изделия А | 1 190 000 | 43 | 40 | 10-1 | |
38.2 | изделия Б | 1 064 000 | 43 | 40 | 10-1 | |
Итого | 2 254 000 | |||||
Ведомость выпуска готовой | ||||||
39 | продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на | |||||
продажу (сторнировочная запись): по изделиям А | 18 065 | 90-2 | 40 | 10-1 | ||
по изделиям Б | 14 449 | 90-2 | 40 | 10-1 | ||
Итого | 32 514 | |||||
Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура №48 от 20.12.2009 г. | ||||||
40.1 | Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства | 52 360 | 44 | 76-2 | 8 | 15 |
40.2 | сумма НДС | 9424 | 19-4 | 76-2 | 8 | 7 |
Итого | 61 784 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
41.1 | Счет-фактура № 29 от 07.12.2009 г. ООО "Стандарт" Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции | 14 000 | 44 | 76-2 | 8 | 15 |
41.2 | сумма НДС | 2520 | 19-4 | 76-2 | 8 | 7 |
Итого | 16 520 |
5. Учет денежных средств
42 42.1 42.2 | Выписка банка от 03.12.2009 г. Получено от ОАО "Луч" за проданную продукцию Оплачено за лицензию "ВООРТИ" | 459 158 33 600 | 51 76-2 | 62-1 51 | 11 2 | 2 |
Выписка из реестра акционеров, акт | ||||||
приемки-передачи ценных бумаг | ||||||
43 | Получено право собственности на | |||||
приобретенные акции ОАО "Шанс" | 98 000 | 58 | 76-2 | 8 | ||
Выписка банка от 04.12.2009 г. | ||||||
44 | Списано с расчетного счета: | |||||
44.1 | в оплату акций ОАО "Шанс" | 98 000 | 76-2 | 51 | 2 | |
44.2 | в оплату счета ОАО "Спутник" за | |||||
материалы, поступившие в ноябре | 636 020 | 60-1 | 51 | 2 | ||
44.3 | в оплату штрафа ООО "Зенит" за | |||||
недопоставку продукции | 28 891 | 76-2 | 51 | 2 | ||
44.4 | на оплату счета ООО "Стандарт" за | |||||
рекламу | 16 520 | 76-2 | 51 | 2 | ||
44.5 | за участие работников в образова- | |||||
тельном семинаре АО "Знание" | 2478 | 76-2 | 51 | 2 | ||
Итого | 781 909 | |||||
Выписка банка от 05.12.2009 г. | ||||||
45 | Поступило на расчетный счет | |||||
45.1 | в оплату за основные средства МП | |||||
"Ритм" | 165 200 | 51 | 76-1 | 8 | 2 | |
45.2 | в оплату нематериальных активов | |||||
ООО "Интекс" | 161 070 | 51 | 76-1 | 8 | 2 | |
45.3 | штраф от фирмы "Спектр" за постав- | |||||
ку некачественных материалов | 12 390 | 51 | 76-1 | 8 | 2 | |
Итого | 338 660 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
45.4 | Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы | 309 751 | 50 | 51 | 2 | 1 |
45.5 | Перечислено с расчетного счета ЕСН за ноябрь - всего: | 2 | ||||
в том числе: | ||||||
в фонд социального страхования в федеральный фонд обязательного | 8577 | 69-1-1 | 51 | 2 | ||
медицинского страхования в территориальный фонд обязательного | 2144 | 69-3-1 | 51 | 2 | ||
медицинского страхования | 5362 | 69-3-2 | 51 | 2 | ||
ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет | 16 084 | 68-6 | 51 | 2 | ||
страховые платежи в Пенсионный фонд | 37 531 | 69-2 | 51 | |||
45.6 | удержаны из заработной платы налоги за ноябрь | 17 080 | 68-3 | 51 | 2 | |
45.7 | страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 2681 | 69-1-2 | 51 | 2 | |
Итого | 89 464 | |||||
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | ||||||
46 | Выдано из кассы: | |||||
46.1 | заработная плата за вторую половину ноября | 295 855 | 70 | 50 | 1 | |
46.2 | депонированная заработная плата | 15 296 | 76-2 | 50 | 1 | |
Итого | 1 321 600 | |||||
Выписка банка от 15.12.2009 г. | ||||||
47 | Получено: | |||||
47.1 | от ОАО "Прогресс" в счет поставки продукции | 1 321 600 | 51 | 62-1 | 11 | 2 |
Итого | 1 321 600 | |||||
Перечислено: | ||||||
47.2 | в кассу по чеку на выплату аванса и текущие расходы | 440 132 | 50 | 51 | 2 | 1 |
47.3 | ЗАО "Механический завод" | 66 080 | 60-1 | 51 | 2,6 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
47.4 | малому предприятию "Альфа" | 2478 | 60-1 | 51 | 2,6 | |
Итого | 508 690 | |||||
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | ||||||
48 | Выдано из кассы: | |||||
48.1 | аванс за первую половину декабря | 334 289 | 70 | 50 | 1 | |
48.2 | подотчетным лицам на командировочные расходы | 14 560 | 71 | 50 | 1,7 | |
48.3 | единовременная помощь | 22 433 | 91-2 | 50 | 1 | |
48.4 | пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет | 4340 | 69-1 | 50 | 1 | |
48.5 | пособия по временной нетрудоспособности | 22 509 | 70 | 50 | 1 | |
Итого | 398 131 | |||||
Выписка банка от 19.12.2008 г. | ||||||
49 | Перечислено с расчетного счета: | 137 064 | 68-2 | 51 | 2 | 7 |
49.1 | НДС за ноябрь | |||||
49.2 | налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) | 3360 | 68-1 | 51 | 2 | 7 |
49.3 | в погашение краткосрочного кредита | 475 909 | 66 | 51 | 2 | |
49.4 | в оплату процентов за пользование кредитом | 12 468 | 66 | 51 | 2 | |
поставщикам за материалы, поступившие в декабре: | ||||||
49.5 | ОАО "Электромоторный завод" | 41 300 | 60-1 | 51 | 2,6 | |
49.6 | ОАО "Техника" | 66 080 | 60-1 | 51 | 2,6 | |
Итого | 736 181 | |||||
Акт приемки-передачи ценных бумаг, | ||||||
выписка из реестра акционеров | ||||||
50 | Проданы акции ОАО "Шанс": | |||||
50.1 | списаны акции по балансовой стой- | |||||
МОСТИ | 98 000 | 91-2 | 58 | 8 | ||
50.2 | отражена выручка от продажи акций | 111 720 | 76-1 | 91-1 | 13 | 7 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
51 | Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО "Точмаш" за 14 000 руб. при ее номинальной стоимости 13 000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через 2 года: | |||||
51.1 | начислены проценты за квартал | 9100 | 76-1 | 91-1 | 15 | 7 |
51.2 | погашена разница между покупной и | |||||
номинальной стоимостью облигации за квартал | 1750 | 91-2 | 58 | 8 | ||
Выписка байка от 24.12.2008 г. | ||||||
52 | Поступило на расчетный счет: | |||||
52.1 | от ОАО "Шанс" в оплату акций | 111 720 | 51 | 76-1 | 8 | 2 |
52.2 | доход по облигации ОАО "Точмаш" | 9100 | 51 | 76-1 | 8 | 2 |
Итого | 120 820 | |||||
52.3 | Перечислено с расчетного счета: транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции | 61 784 | 76-2 | 51 | 2 | 7 |
Выписка банка от 24.12.2009 г. | ||||||
53 | Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока | 70 000 | 55 | 51 | 2 |
6. Учет расчетов
54 | Расходный кассовый расход Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца | 42 000 | 73-1 | 50 | 1 | 7 |
55 | Расчетная ведомость Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу (выданному в июле 2008 г.) | 14 000 | 70 | 73-1 | 8 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
56 | Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды | 149 | 70 | 68-3 | 8 | |
57 57.1 57.2 57.3 | Расчетные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам в возмещение потерь от брака (изделия А) | 37 688 6300 560 | 70 70 70 | 68-3 76-2 28 | 8 8 10-1 | 7 7 |
Итого | 44 548 | |||||
58 | Кредитный договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит | 12 468 | 91-2 | 66 | 4 | |
59 | Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по процентам за кредит) | 221 | 99 | 68-1 | 8 | |
60 | Расчет бухгалтерии, претензии Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции) | 28 891 | 91-2 | 76-2 | 8,15 | 7 |
61.1 61.2 | Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа | 12 390 1890 | 76-1 91-2 | 91-1 68-2 | 15 8,15 | 7 |
62 | Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | 9424 | 68-2 | 19-4 | 8 | 7 |
63 | Расчет бухгалтерии Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам | 168 | 68-1 | 09 | 7 | |
64 | Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2009 г. | 5250 | 73 | 91-1 | 15 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
65 | Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ" | 33 600 | 97 | 76-2 | 8 | |
66 66-1 66-2 | Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре | 97 020 16 380 | 68-2 68-2 | 19-3 19-3 | 8 8 | 7 7 |
Итого | ||||||
67 | Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам | 10 458 | 68-2 | 19-1 | 8 | 7 |
68 | Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам | 840 | 68-2 | 19-4 | 8 | 7 |
69 | Приходный кассовый ордер Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами) | 75 250 | 50 | 73 | 1 | |
70 | Выписка банка от 25.12.2009 г. Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет | 75 250 | 51 | 51 | 1 | |
71 | Расчет бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2009 г. | 1050 | 68-1 | 09 | 8 | |
72 | Справка бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации) | 1456 | 68-1 | 09 | 8 | |
73 | Справка бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации | 4684 | 99 | 68-1 | 8 | |
74 | Справка бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации основных средств) | 1950 | 09 | 68-1 | 8 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
75 | Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей | 3360 | 99 | 68-1 | 8 | |
7. Учет капитала | ||||||
76 | Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | 1 067 690 | 99 | 84 |
8. Учет финансовых результатов
77 77.1 77.2 | Приказы, накладные на отпуск, ведомость №16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация" Выдана со склада и отгружена готовая продукция: ОАО "Луч" (счет-фактура № 120, 17.12.2009) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС ООО "Прогресс" в счет ранее полученного аванса (счет-фактура № 121 от 18.12.09) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС | 110 505 1 673 971 | 90-2 62-1 90-2 62-1 | 43 90-1 43 90-1 | 11 11 | |
78 | Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Прогресс" | 391 028 | 62-2 | 62-1 | 11 | |
79 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 59 648 | 68-2 | 62-2 | 8 | |
80 | Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции | 315 000 | 90-3 | 68-2 | 8 | |
81 | Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции | 66 360 | 90-7 | 44 | 11 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
82 | Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции (прибыль) | 181 384 | 90-9 | 99 | 15 | |
Расчет бухгалтерии, налоговая дек- | ||||||
ларация по налогу на имущество | ||||||
83 | Начислен налог на имущество | 11 314 | 91-2 | 68-5 | 8,15 | 7 |
Расчет бухгалтерии | ||||||
84 | Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 5129 | 99 | 91-9 | 13,15 | |
Расчет бухгалтерии | ||||||
85 | Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету | 42 301 | 99 | 68-1 | 8,15 | 7 |
86 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 ''Продажи" | |||||
в конце отчетного года: | ||||||
86.1 86.2 | субсчета 90-1 "Выручка" субсчета 90-2 "Себестоимость про- | 14662601 | 90-1 | 90-9 | 15 | |
даж" | 9 824 970 | 90-9 | 90-2 | 15 | ||
86.3 | субсчета 90-3 "НДС" | 2 236 668 | 90-9 | 90-3 | 15 | |
86.4 | субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы" | 882 487 | 90-9 | 90-6 | 15 | |
86.5 | субсчета 90-7 "Расходы на продажу" | 320 320 | 90-9 | 90-7 | 15 | |
87 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы" | |||||
87.1 | субсчета 91-1 "Прочие доходы" | 818 914 | 91-1 | 91-9 | 13 | |
87.2 | субсчета 91-2 "Прочие расходы" | 792 860 | 91-9 | 91-2 | 13 |
1 С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (за исключением отдельных положений), который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, а гл. 24 НК РФ “Единый социальный налог” утратила силу (ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ). Страховые взносы должны перечисляться отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный). Действие нового закона не распространяется на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплата которых регулируется специальными федеральными законами (ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
В связи с принятием Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212- ФЗ были внесены изменения в целый ряд законодательных актов РФ, а некоторые акты утратили силу (Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ).
С 2011 г. планируется значительное увеличение тарифов страховых взносов, но в 2010 г. действуют пониженные ставки. При этом для некоторых категорий плательщиков на период 2010-2014 гг. предусмотрен постепенный переход к применению общеустановленных тарифов.
Для упрощения решения задачи по заполнению журналов-ордеров на основании данных, приведенных в Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009 г., студенту предлагается открыть счета и субсчета к ним. (Схема счета должна содержать информацию: сальдо на начало отчетного периода, номер операции по журналу хозяйственных операций и сумма; обороты по дебету и кредиту счета; сальдо на конец отчетного периода.)
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
ОАО “Вектор” руб.
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
Код | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
01 | 5 231 310 | 58 100 | 226 100 | 5 063 310 | ||
02 | 3 088 078 | 86 240 | 121 212 | 3 123 050 | ||
04 | 202 615 | 111 895 | 90 720 | |||
05 | 27 160 | 19 957 | 1197 | 8400 | ||
08 | 58 100 | 58 100 | ||||
09 | 20 099 | 1950 | 2674 | 19 375 | ||
10 | 1 956 500 | 111 062 | 1 064 812 | 1 002 750 | ||
14 | 14 000 | 14 000 | ||||
15 | 91 000 | 91 000 | ||||
16 | 99 400 | 2800 | 52 029 | 50 171 | ||
19-1 | 10 458 | 10 458 | ||||
19-2 | 285 199 | 16 380 | 113 400 | 188 179 | ||
19-4 | 50 680 | 16 942 | 10 264 | 57 358 | ||
20 | 46 326 | 2 274 419 | 2 246 685 | 74 060 | ||
23 | 229 996 | 229 996 | ||||
25 | 671 518 | 671 518 | ||||
26 | 176 989 | 176 989 | ||||
28 | 4200 | 4200 | ||||
40 | 2 221 485 | 2 221 485 | ||||
43 | 278 320 | 2 254 000 | 1 357 781 | 1 174 539 | ||
44 | 66 360 | 66 360 | ||||
50 | 7210 | 826 533 | 826 533 | 7210 | ||
51 | 840 291 | 2 315 348 | 2 623 019 | 532 620 | ||
55 | 70 000 | 70 000 | ||||
58 | 196 000 | 98 000 | 99 750 | 194 250 | ||
60-1 | 1 180 345 | 811 958 | 200 718 | 569 105 | ||
62-1 | 459 158 | 2 065 000 | 2 171 786 | 352 372 | ||
62-2 | 331 380 | 391 028 | 59 648 | |||
66 | 772 618 | 488 377 | 12 468 | 296 709 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
68 нн | 33 600 | 36 274 | 53 216 | 50 542 | ||
68 ндс | 137 064 | 330 836 | 366 660 | 172 888 | ||
68 НДФЛ | 17 080 | 17 080 | 37 837 | 37 837 | ||
68 трансп. налог | 6426 | 6426 | ||||
68 налог на имущ. | 11 314 | 11 314 | ||||
68 ЕСН | 16 084 | 144 428 | 183 349 | 55 005 | ||
69-1-1 | 8577 | 32 517 | 29 337 | 5397 | ||
69-1-2 | 2681 | 2681 | 9167 | 9167 | ||
69-2-1 | 26 808 | 26 808 | 91 674 | 91 674 | ||
69-2-2 | 10 722 | 10 722 | 36 668 | 36 668 | ||
69-3-1 | 2144 | 2144 | 7334 | 7334 | ||
69-3-2 | 5362 | 5362 | 18 334 | 18 334 | ||
70 | 295 855 | 711 351 | 942 634 | 527 138 | ||
71 | 6020 | 14 560 | 7840 | 12 740 | ||
73 | 70 000 | 47 250 | 89 250 | 28 000 | ||
76-1 | 39 923 | 459 335 | 459 340 | 39918 | ||
76-2 | 78 178 | 256 571 | 247 574 | 69 181 | ||
77 | 5329 | 5329 | ||||
80 | 525 000 | 525 000 | ||||
82 | 93 000 | 93 000 | ||||
83 | 926 000 | 926 000 | ||||
84-1 | 1 067 690 | 1 067 690 | ||||
84-3 | 1 235 284 | 1 235 284 | ||||
90-1 | 12 597 601 | 14 662 601 | 2 065 000 | |||
90-2 | 8 499 703 | 1 325 267 | 9 824 970 | |||
90-3 | 1 921 668 | 315 000 | 2 236 668 | |||
90-6 | 705 498 | 176 989 | 882 487 | |||
90-7 | 253 960 | 66 360 | 320 320 | |||
90-9 | 1 216 772 | 13 445 829 | 14 662 601 | |||
91-1 | 346 955 | 813 785 | 466 830 | |||
91-2 | 320 901 | 471 959 | 792 860 | |||
91-9 | 26 054 | 792 860 | 818 914 | |||
97 | 33 600 | 1400 | 32 200 | |||
98 | 28 000 | 700 | 27 30 | |||
99 | 942 702 | 1 124 086 | 181 384 | |||
Итого | 22 733 607 | 22 733 607 | 50 765 155 | 50 765 155 | 8 989 772 | 8 989 772 |
Бухгалтерский баланс
31 декабря____ 2009 г.
по ОКОПФ/ОКФС но ОКЕИ
на
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
Организация _________________________ ОАО «Вектор»________________________ иоОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _____________ Производство шариковых подшипников__________ но ОКВЭД
ОАО/частная
Организационно-правовая форма/форма собственности
. руб. (ненужное зачеркнуть)
Единица измерения: тыс. руб.А Местонахождение (адрес)
Дата утверждения Дата отправки (принятия)
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1 10 | 90 | |
Основные средства | 120 | 1210 | |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | 3 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | 1303 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 1404 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1132 | |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 91 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 181 | |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог па добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 167 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 376 | |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 332 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 817 | |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 | 2763 | |
БАЛАНС | 300 | 4066 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 525 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | О |
Добавочный капитал | 420 | 926 | |
Резервный капитал | 430 | 93 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 93 | |
Итого по разделу III | 490 | 1138 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 36 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | 36 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 444 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 940 | |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 538 | |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 210 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 41 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 103 | |
прочие кредиторы | 625 | 48 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу V | 690 | 1384 | |
БАЛАНС | 700 | 4066 |
Руководитель ______________________ ____________________ 1 лавный_______________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
Арендованные основные ередства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность (неплатежеспособность) дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
Руководитель _____________________ ____________________ Главный_______________________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
Отчет о прибылях и убытках
за________ год_______ 2009
Организация ______________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности
Организационно-правовая форма/форма собственности
Г.
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
__________ по ОКПО
ИНН
__________ поОКВЭД
Коды
0710002
Единица измерения: тыс, руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКОІІФ/ОКФС поОКЕИ
384/385
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 14 462 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (9824) | ( ) |
Валовая прибыль | 029 | 4638 | |
Коммерческие расходы | 030 | (320) | ( ) |
Управленческие расходы | 040 | (882) | ( ) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 3436 | |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 14 | |
Проценты к уплате | 070 | (ПО) | ( ) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
Прочие доходы | 090 | 1040 | |
Прочие расходы | 100 | (472) | ( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3908 | |
Отложенные налоговые активы | 141 | 15 | |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 32 | |
Текущий налог на прибыль | 150 | (778) | ( ) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 3113 | |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 9 | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | |||||
Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
Отчисления в оценочные резервы | X | X | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | |||||
Руководитель ____________________ _____________________ Главный______________________ ____________________
(полнись) (расшифровка подписи) бухгалтер {подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.