Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"
По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.
Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса.
Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).Какие данные бухучета
используются для заполнения строки 4450
"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода"
При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
--------------------------------
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало отчетного периода отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря предыдущего отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99).
В графу "За предыдущий год" строки 4450 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4450
"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода"
ПРИМЕР 13.2
Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете. Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.
руб.
Показатель | Сумма |
1 | 2 |
1. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 50 | 18 116 |
2. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 51 | 2 323 130 |
3. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 52 | 324 856 |
4. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 55 | - |
5. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 57 | - |
6. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) | 100 000 |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2012 г.
Наименование показателя | Код | За 2012 г. | За 2011 г. |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 1894 | 2541 |
Решение
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2013 г. составляет 2766 тыс. руб. (18 116 руб. + 2 323 130 руб. + 324 856 руб. + 100 000 руб.).
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2012 г. составляет 1894 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.2 будет выглядеть следующим образом.
Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 2766 | 1894 |
ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. разд. 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности".
Еще по теме Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода":
- Семинарское занятие: "Методология и методы анализа политических явлений".
- "Общество без антагонистических классов"
- "Общенародное социалистическое государство трудящихся"
- "Отчуждение" при реальном социализме
- Можно ли преодолеть "войну парадигм"?
- "Азиатский способ производства"
- Древний "новый класс"
- "Управляющие" – номенклатура
- "И прочие антиподы"
- "Номенклатура неотчуждаема"