<<

Глава 6. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

I. Внеоборотные активы

Строка баланса Код строки баланса Как получить данные для формирования баланса
Нематериальные

активы

110 1) дебетовое сальдо счета 04 "Нематериальные активы" (при начислении амортизации без использования счета 05 "Амортизация нематериальных активов");

2) разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05

Основные средства 120 Разница между остатком счета 01 по дебету и остатком счета 02 по кредиту (за исключением субсчета "Амортизация по доходным вложениям в материальные ценности")
Незавершенное

строительство

130 Сальдо счетов 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы" по дебету плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо, субсчетов счета 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части отклонений от сметной стоимости, относящихся к строящимся объектам
Доходные вложения в материальные ценности 135 Разница между дебетом счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и кредитом счета 02, субсчет "Амортизация по доходным вложениям в материальные ценности"
Долгосрочные

финансовые

вложения

140 Дебетовое сальдо счета 58, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения", уменьшенное на кредит счета 59 "Резервы под обесценивание финансовых вложений", субсчет "Резервы под обесценивание долгосрочных финансовых вложений"
Отложенные налоговые активы 145 Сальдо счета 09 "Отложенные налоговые активы" по дебету
Прочие

внеоборотные

активы

150 Показатели, не указанные в других строках раздела баланса "Внеоборотные активы"

II. Оборотные активы

Строка баланса Код строки баланса Как получить данные для формирования баланса
Запасы 210 Сумма показателей по строкам 211 - 217
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 Дебетовое сальдо счета 10 "Материалы" плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части, относящейся к материалам, за минусом кредитового сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"
животные на выращивании и откорме 212 Дебетовое сальдо счета 11 "Животные на выращивании и откорме" плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части, относящейся к животным на выращивании и откорме

затраты в

незавершенном

производстве

213 Сумма сальдо по дебету счетов:

20 "Основное производство",

21 "Полуфабрикаты собственного производства",

23 "Вспомогательные производства",

29 "Обслуживающие производства и хозяйства",

44 "Расходы на продажу",

46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"

готовая продукция и товары для перепродажи 214 Сумма сальдо по дебету

счета 41 "Товары",

счета 43 "Готовая продукция"

плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо

счета 16 "Отклонение в стоимости

материальных ценностей" в части,

относящейся к товарам, за минусом

кредитового сальдо по счету 42 "Торговая

наценка"

товары отгруженные 215 Сальдо по дебету счета 45 "Товары отгруженные"
расходы будущих периодов 216 Сальдо по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов"
прочие запасы и затраты 217 Стоимость материально-производственных запасов и признанных расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей "Запасы"
НДС по

приобретенным

ценностям

220 Сальдо по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Дебиторская задолженность со сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты, представляющая сумму сальдо следующих счетов по дебету:

60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками",

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям",

76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к долгосрочной задолженности

в том числе покупатели и заказчики 231 Сальдо по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части сумм, представляющих долгосрочную дебиторскую задолженность, за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к долгосрочной задолженности
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 Дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты, представляющая сумму сальдо счетов по дебету:

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",

68 "Расчеты по налогам и сборам",

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",

71 "Расчеты с подотчетными лицами",

73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям",

75 "Расчеты с учредителями",

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",

79 "Внутрихозяйственные расчеты" за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к краткосрочной задолженности

в том числе покупатели и заказчики 241 Сальдо по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части сумм, представляющих краткосрочную дебиторскую задолженность, за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к краткосрочной задолженности
Краткосрочные

финансовые

вложения

250 Сальдо по дебету счета 58, субсчет "Краткосрочные финансовые вложения", уменьшенное на кредитовое сальдо счета 59 "Резервы под обесценивание краткосрочных финансовых вложений", субсчет "Резервы под обесценивание краткосрочных финансовых вложений"
Денежные средства 260 Сумма сальдо по дебету:

счета 50 "Касса",

счета 51 "Расчетные счета",

счета 52 "Валютные счета",

счета 55 "Специальные счета в банках",

счета 57 "Переводы в пути".

Если в зависимости от выбранного способа учета депозитные счета учитываются в составе финансовых вложений, то дебетовое сальдо по счету 55 берется за минусом дебетового сальдо счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета"

Прочие оборотные активы 270 Показатели, не указанные в других строках разд. II баланса "Оборотные активы"

III. Капиталы и резервы

Строка баланса Код строки баланса Как получить данные для формирования баланса
у коммерческих организаций у некоммерческих организаций
Уставный капитал 410 Сальдо по кредиту счета 80 "Уставный капитал", а для некоммерческих организаций - сальдо по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" Отсутствуют
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Сальдо по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)". Показывается в скобках, обозначающих знак "минус"
Добавочный капитал 420 Сальдо по кредиту счета 83 "Добавочный капитал"
Резервный капитал 430 Сумма показателей по строкам 431 - 432
Резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 Сальдо по кредиту счета 82 "Резервный капитал", субсчет "Резервы, образованные в соответствии с законодательством"
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Сальдо по кредиту счета 82 "Резервный капитал", субсчет "Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами"

Нераспределенная

прибыль

(непокрытый

убыток)

470 В течение года - сумма сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", счета 99 "Прибыли и убытки" - на величину прибыли предприятия.

Или в течение года - сумма дебетовых сальдо счета 84

"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", счета 99 "Прибыли и убытки" по кредиту - на величину убытка предприятия.

По окончании года - дебетовое (убыток) или кредитовое (прибыль) сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Целевое

финансирование

Отсутствует Сальдо по кредиту счета 86 "Целевое финансирование"

IV. Долгосрочные обязательства

Строка баланса Код строки баланса Как получить данные для формирования баланса
Займы и кредиты 510 Сальдо по кредиту счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Отложенные

налоговые

обязательства

515 Сальдо по кредиту счета 77 " Отложенные налоговые обязательства"
Прочие

долгосрочные

обязательства

520 Прочие долгосрочные обязательства, не указанные в других строках разд. IV баланса "Долгосрочные обязательства"

V. Краткосрочные обязательства

Строка баланса Код строки баланса Как получить данные для формирования баланса
Займы и кредиты 610 Сальдо по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Кредиторская задолженность, в т.ч.: 620 Сумма показателей по строкам 621 - 625 баланса
поставщики и подрядчики 621 Сальдо по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
задолженность перед персоналом организации 622 Сальдо по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
задолженность

перед

государственными

внебюджетными

фондами

623 Сальдо по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
задолженность по налогам и сборам 624 Сальдо по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"
прочие кредиторы 625 Сумма сальдо по кредиту счетов:

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами",

73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям",

76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",

79 "Внутрихозяйственные расчеты"

Целевое

финансирование

Строка в типовой форме отсутствует Если в соответствии с принятой методологией учета целевые средства отражаются в балансе обособленно, то это кредитовое сальдо счета 86 "Целевое финансирование"
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Сальдо по кредиту счета 75 " Расчеты с учредителями", а если акционеры являются работниками предприятия, то и сальдо по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", субсчет "Доходы от участия в организации"
Доходы будущих периодов 640 Сальдо по кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов"
Резервы

предстоящих

расходов

650 Сальдо по кредиту счета 96 " Резервы предстоящих расходов"
Прочие

краткосрочные

обязательства

660 Прочие краткосрочные обязательства, не указанные в других строках разд. V баланса "Краткосрочные обязательства"

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Строка баланса Код строки Как получить данные для формирования баланса
Арендованные основные средства 910 Сальдо забалансового счета 001 "Арендованные основные средства" по дебету
в том числе по лизингу 911 Сальдо забалансового счета 001 "Арендованные основные средства", субсчет "Основные средства, полученные по договору лизинга", по дебету
Товарно­материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Сальдо забалансового счета 002 "Товарно­материальные ценности, принятые на ответственное хранение" по дебету
Товары, принятые на комиссию 930 Сальдо забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" по дебету
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Сальдо забалансового счета 007 " Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" по дебету
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Сальдо забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" по дебету
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Сальдо забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" по дебету
Износ жилищного фонда 970 Сальдо забалансового счета 010 "Износ основных средств", субсчет "Износ жилищного фонда", по дебету
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Сальдо забалансового счета 010 "Износ основных средств", субсчет "Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов", по дебету
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Сальдо забалансового счета "Нематериальные активы, полученные в пользование" по дебету
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах Сумма сальдо забалансовых счетов по дебету:

003 "Материалы, принятые в переработку",

5 "Оборудование, принятое для монтажа",

6 "Бланки строгой отчетности",

011 "Основные средства, сданные в аренду" и других забалансовых счетов

<< |
Источник: Горбулин В.Д.. Практическое руководство по заполнению баланса для начинающего бухгалтера. 2009
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме Глава 6. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА:

  1. Горбулин В.Д.. Практическое руководство по заполнению баланса для начинающего бухгалтера, 2009
  2. Виткалова А.П., Миллер Д.П.. Как составить бухгалтерский баланс, 2008
  3. 12.10. Территориальное сводное финансовое планирование
  4. 10. В чем смысл и значение «Экономической таблицы»-Ф. Кенэ?
  5. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности 2013, 2013
  6. 2.5. НЕОБХОДИМОСТЬ ВЫБОРА. ТАБЛИЦА И КРИВАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ
  7. Глава 38. Платежный баланс
  8. ГЛАВА 6. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
  9. ГЛАВА 43. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС И ЕГО СТРУКТУРА
  10. Соколова Е.С., Егорова Л.И. Арабян К.К.. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, 2006
  11. Сборник практических работ. Технология составления бухгалтерской отчетности, 2012
  12. Натепрова Т. Я., Трубицына О. Б.. Бухгалтерская (финансобая) отчетность, 2013
  13. Торговый баланс и баланс текущих операций
  14. О бухгалтерском учете
  15. Глава 4. «Баланс сил» и общность интересов в международных отношениях и обеспечение глобальной безопасности
  16. Заббарова О.А.. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, 2005
  17. Глава 3. Баланс жизненно важных интересов личности, общества и государства как необходимое условие устойчивого развития и безопасности страны
  18. 19.3. Платежный баланс