<<
>>

Процесс бюджетирования в КБ

На основе планового портфеля требований и обязательств строится бюджет банка (смета его доходов и расходов), соблюдение которого должно постоянно контролироваться в режиме план-факт с выявлением причин возникающих отклонений и их устранением.

Плановый портфель и бюджет операционных доходов и расходов дополняется сметой общебанковских расходов. Для рентабельной работы банка в плановом периоде смета общебанковских расходов обязательно должна формироваться по остаточному принципу, то есть исходя из тех ожидаемых операционных доходов, которые остаются после погашения операционных расходов. Смета общебанковских расходов включает следующие основные статьи:

• заработная плата и отчисления во внебюджетные фонды;

• налоги, включаемые в состав затрат;

• расходы на содержание и текущий ремонт зданий, инвентаря, транспорта;

• амортизация;

• телекоммуникационные, почтовые, телеграфные расходы;

• прочие расходы.

Общий бюджет банка – это документ, который содержит только укрупненные позиции. Так же как совокупный портфель банка состоит из системы локальных портфелей подразделений (бизнес-центров), общий бюджет банка (процесс бюджетирования) складывается из системы подбюджетов подразделений. Здесь можно выделить следующие основные подбюджеты отдельных структурных подразделений: подбюджет казначейства банка (дилинговые операции), подбюджет кредитного управления и т.д.

Процессы бюджетирования и финансового планирования являются неотъемлемой частью финансового менеджмента, инструментом стратегического планирования, управления активами и пассивами, а также частью подготовки информации для принятия решений руководством банка.

Основные принципы системы бюджетирования

Процесс бюджетирования должен обеспечивать эффективный

инструмент планирования, контроля, оценки результатов деятельности банка, информационного обмена и координации работы его подразделений.

Как правило, бюджет банка составляется ровно на один год с поквартальной разбивкой. Однако в настоящее время при нестабильности финансовой ситуации инструмент бюджетирования целесообразно использовать для решения стоящей перед банком краткосрочной перспективы. Оптимальный срок для составления текущего бюджета – 1 месяц. Инструмент бюджетирования может быть также использован при разработке и реализации плана финансового оздоровления банка.

При построении системы бюджетирования необходимо регулярно осуществлять анализ прошлых и текущих тенденций и условий на рынке, которые могут повлиять на реальность прогноза.

Разработка моделей бюджетирования предполагает оформление унифицированных форм отчетов:

• отчета о привлечении и размещении ресурсов, на основе которых строится прогнозный баланс;

• непосредственно прогнозного баланса;

• отчета о прибылях и убытках;

• отчета о движении денежных средств.

Модель бюджетирования в КБ предполагает проработку следующих вопросов:

• концепция внутрибанковского управленческого учета;

• анализ структуры активов и пассивов банка (по объемам и

срочности);

• анализ доходов и расходов (чистой процентной маржи);

• анализ подразделений и отдельных направлений деятельности банка, включая анализ себестоимости банковских продуктов и оценку рентабельности клиентов;

• оценка, контроль и мониторинг рисков по каждому направлению деятельности;

• бизнес-планирование и бюджетирование в контексте общей системы управленческого учета и финансового контроля.

<< | >>
Источник: Бузмакова М.В.. Банковский менеджмент. 2006 {original}

Еще по теме Процесс бюджетирования в КБ:

  1. Планирование и бюджетирование
  2. 7.2. ТЕКУЩЕЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (БЮДЖЕТИРОВАНИЕ)
  3. Финансовое обеспечение управления персоналом: бюджетирование деятельности службы управления персоналом
  4. § 1. Процессы структуризации во взаимодействии субъекта и объекта политико-технологического процесса
  5. Типы и стадии политического процесса. Процесс принятия и реализация политических решений
  6. 33. Процесс подготовки, принятия и организации реализации управленческих решений. Факторы, влияющие на процесс принятия управленческих решений
  7. 7.2.3. Коммуникационный процесс
  8. ПОЛИТИЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС
  9. Процесс организации
  10. Бюджетный процесс
  11. ПОЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ
  12. СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОЦЕССЫ
  13. ПОЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ
  14. ПОЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ
  15. Кадровый процесс
  16. Коммуникационный процесс
  17. Процесс интеграции
  18. 6.2. Инновационный процесс