<<
>>

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Для оценки качества активов банка используются следующие показатели.

1. Коэффициент работоспособности активов, который показыва­ет, какую долю в общей сумме активов составляют активы, прино­сящие доход.

Формула для расчета:

А'ді = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов. (8.1)

К активам, приносящим доход относятся: ссуды, МБК, учтен­ные векселя, ценные бумаги, остатки но корреспондентских счетах в других банках.

Наиболее оптимальным считается значение Км в диапазоне 65—75%.

2. Коэффициент диверсификации активов, показывающий сте­пень диверсификации активов. Чем выше значение коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям, сле­довательно, ниже риск потери активов банка.

Формула для расчета:

Ад2 = 1 — Однородные активы / Активы, приносящие доход. (8.2)

Активы, приносящие доход, группируются в экономически од­нородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как юридическим, так и физическим лицам, в группу ценных бумаг включаются все виды ценных бумаг (государ­ственные, муниципальные, коммерческие).

3. Коэффициент инвестиционной активности, который показы­вает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направлен­ность банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента свидетельствует о том, банк направляет денежные средства не в кредитную сферу, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

Формула для расчета:

Каз — Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход. (8.3)

1. Коэффициент качества ссуд, показывающий качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя. Низкое зна­чение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значи­тельное место занимают просроченные ссуды.

2. Формула для расчета:

КА4 = 1 - Просроченная задолженность / (8.4)

/ Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 8.1 приведены данные по активам и кредитам банка. Требуется:

1) определить коэффициент инвестиционной активности;

Решете. Используем формулу расчета коэффициента инвести­ционной активности. В нашем примере он будет равен 22,71%. Следует отметить, что данный показатель является достаточно низ­ким, так как для кредитования реальной экономики этот показа­тель должен существенно выше, что позволит обеспечить предпри­ятия дополнительными финансовыми ресурсами по более низким процентным ставкам.

Задача 2. В табл. 8.2 приведены данные по ссудной и просро­ченной задолженности. Требуется:

1) определить сумму ссудной и просроченной задолженности;

2) рассчитать коэффициент качества ссуд.

Расчетные данные, тыс. руб.

Т аб л и ц а 8.2
Показатели На 01.01:06
1 2
1. Ссудная задолженность
В трм числе
1.1. Кредиты 71 360

Окончание табл.
8.2
1 2
1.2. МБК 34 899
1.3. Учтенные векселя 66 863
2. Просроченная задолженность
В том числе:
2.1. Кредиты просроченные 1 753
2.2. Векселя просроченные 1 000

Решение

1. Определим сумму ссудной и просроченной задолженности, ко­торые будут равны соответственно 173 122 тыс.руб. и 2753 тыс. руб.

2. Используя формулу расчета коэффициента качества ссуд, по­лучим 98,43%.

Задача 3. В табл. 8.3 приведены данные по активам банка. Тре­буется:

1) определить удельный вес отдельных видов активов в общей сумме активов банка;

2) определить отклонение активов текущего периода от преды­дущего периода;

3) сделать выводы.

Таблица 8.3 Расчетные данные

Решение. Приведем данные об удельном весе отдельных видов активов в общей сумме активов и рассчитаем отклонение активов текущего периода от предыдущего (табл. 8.4).

Таблица 8.4 Произведенные расчеты

Задача 4. В табл. 8.5 приведены данные по структуре активов коммерческого банка. Требуется:

1) определить долю работающих активов в общей сумме активов банка;

2) определить отклонение активов текущего периода от преды­дущего периода;

3) сделать выводы.

Таблица 8.5 Расчетные данные

Решение. Приведем данные об удельном весе отдельных видов активов в общей сумме активов и рассчитаем отклонение активов текущего периода от предыдущего (табл. 8.6).

Таблица 8.6 Произведенные расчеты

Задача 5. В табл. 8.7 приведены данные о структуре размещения ресурсов. Требуется:

1) определить удельный вес отдельных статей активов в валюте баланса;

2) определить удельный вес размещенных средств в валюте ба­ланса;

3) вычислить долю работающих активов в общей сумме валюты баланса;

4) проанализировать структуру активов баланса и сделать выводы.

Расчетные данные

Таблица 8.7
Показатели На 01.01.06, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
1. Касса 15 257
2. Корсчет в ЦБ 42 615
3.
Корсчета В том числе
3.1. В банках 27 031
3.2. В банках-нерезидентах 4. МБК В том числе 78 403
4.1. ЦБ 0
4,2. Банкам 0
4.3. Банкам-нерезидентам 34 899
4.4. Просроченные 5. Кредиты В том числе 0
5.1. Юридическим лицам 59 149
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам 10 378
5.3. Физическим лицам 80
5.4. Просроченные 6. Ценные бумаги В том числе 1 753
6.1. Государственные 1 293
6.2. Банков 3
6.3. Нерезидентов 26
6.4. Прочие 33 867
6.5. Участие 7. Учтенные векселя В том числе 435
7.1. Государственные 0
7.2. Банков 2 250
7.3. Нерезидентов 43 061
7.4. Прочие 20 552
7.5. Просроченные 1 000
8. Межфилиальные расчеты 1 595
9. Средства в расчетах В том числе
9.1. С биржами 64
9.2. По конверсионным операциям 0
9.3. Прочие средства 0
10. Дебиторы 7 796
11. Обязательные резервы 18 856
12. Основные средства 31627

Окончание табл. 8.7
1 2 3
Валюта баланса 431 990
Всего размещено 372 052
Из них работающие активы 283 958

Решете. Расчеты по задаче приведены в табл. 8.8.

Расчетные данные

Таблица 8.8
Показатели На 01.01.06, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
1. Касса 15 257 3,53
2. Корсчет в ЦБ 42 615 9,86
3. Корсчета
В том числе 24,41
3.1. В банках 27 031 6,26
3.2. В банках-нерезидентах 78 403 18,15
4. МБК
В том числе 8,08
4.1. ЦБ 0 0
4,2. Банкам 0 0
4.3. Банкам-нерезидентам 34 899 8,08
4.4. Просроченные 0 0
5. Кредиты
В том числе: 16,52
5.1. Юридическим лицам 59 149 13,69
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам 10 378 2,4
5.3. Физическим лицам 80 0,02
5.4. Просроченные 1 753 0,41
6. Ценные бумаги
В том числе 8,25
6.1. Государственные 1 293 0,30
6.2. Банков 3 0,00
6.3. Нерезидентов 26 0,01
6.4. Прочие 33 867 7,84
6.5. Участие 435 0,10
7. Учтенные векселя
В том числе 15,48
7.1. Государственные 0 0,00

Окончание табл. 8.8
1 2 3
7.2. Банков 2250 0,52
7.3. Нерезидентов 43 061 9,97
7.4. Прочие 20 552 4,76
7.5. Просроченные 1 000 0,23
8. Межфилиальные расчеты 1 595 0,37
9. Средства в расчетах
В том числе 0,01
9.1. С биржами 64 0,01
9.2. По конверсионным операциям 0 0,00
9.3. Прочие средства 0 0,00
10. Дебиторы 7 796 1,80
11. Обязательные резервы 18 856 4,36
12. Основные средства 31 627 7,32
Валюта баланса 431 990 100,00
Всего размещено 372 052 86,13
Из них работающие активы 283 958 65,73

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 8.9 приведены данные по кредитам и активам банка. Требуется:

1) определить коэффициент инвестиционной активности и объ­яснить их экономический смысл;

2) определить отклонение абсолютных показателей банка за рассматриваемый период.

Расчетные данные, тыс. руб.

Таблица 8.9 bgcolor=white>сящие доход
Показатели На

01.01.06

На

01.12.06

На

01.12.07

На

01.01.07, тыс. руб.

Отклонение от предыду­щего периода
1. Кредиты клиентам

2. Активы, прино-

71 360 76 800 129 730 170 711
314 180 361 217 351 260 315 731

Задача 2. В табл. 8.10 приведены данные по кредитам и активам банка. Требуется:

1) определить коэффициент инвестиционной активности и объ­яснить его экономический смысл;

2) определить отклонение абсолютных показателей банка за рассматриваемый период.

Расчетные данные, тыс. руб.

Таблица 8.10
Показатели На

01.01.06

На

01.12.06

На

01.01.07

На

01.12.07

Отклонение от предыду­щего периода
1. Кредиты клиентам 71 360 76 800 129 730 170 711
2. Активы, прино­сящие доход 314 180 361 217 351 260 315 731

Задача 3. В табл. 8.11 приведены данные по ссудной и просро­ченной задолженностям. Требуется:

1) определить сумму ссудной и просроченной задолженности;

2) рассчитать коэффициент качества ссуд.

Расчетные данные, тыс. руб.

Таблица 8.11
Показатели На

01.01.06

На

01.01.07

Отклонение от предыдущего пе­риода
1. Ссудная задолженность В том числе 1.1. Кредиты 71 360 71 360
1.2. МБК 34 899 34 899
1.3. Учтенные векселя 33 823 66 352
2. Просроченная задолженность В том числе

2.1. Кредиты просроченные

548 547
2.2. Векселя просроченные 1 000 1 000

Задача 4. В табл. 8.12 приведены данные по ссудной и просро­ченной задолженностям. Требуется:

1) определить сумму ссудной и просроченной задолженности и отклонения за соответствующие периоды;

2) рассчитать коэффициент качества ссуд за соответствующие периоды и сделать выводы.

Расчетные данные, тыс. руб.

Таблица 8.12
Показатели На

01.01.05

На

01.01.06

На

01.12.06

На

01.01.07

Отклонение на 01.01.07 от 01.01.05
1. Ссудная задол­женность В том числе 1.1. Кредиты 71 360 71 360 71 360 71 360
1.2. МБК 34 899 34 899 34 899 34 899
1.3. Учтенные век­селя 66 863 33 823 66 352 59 778
2. Просроченная задолженность В том числе 2.1. Кредиты про­сроченные 1 753 548 547 0
2.2. Векселя про­сроченные 1 000 1 000 1 000 0

Задача 5. В табл. 8.13 приведены данные по структуре активов коммерческого банка. Требуется:

1) определить удельный вес отдельных видов активов в общей сумме активов банка;

2) определить отклонение активов текущего периода от преды­дущего периода;

3) сделать выводы.

Структура активов коммерческого банка

Таблица 8.13
Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонения от предыду­щего периода
01.01.05 01.01.06 01.01.05 01.01.06
1 2 3 4 5 6
1. Работающие активы

В том числе 1. Кредиты

1.2. МБК

1.3. Ценные бумаги

351 260

129 730 27 478 75 774

315 731

170 711 0

31 637

Окончание табл. 8.13 bgcolor=white>9 537
1 2 3 4 5 6
1.4. Учтенные век-
селя 66 352 59 778
1.5. Корсчета в банках

2. Высоколиквидные

51 926 53 605
активы 50 847 83 139
В том числе: 2.1. Касса 17 397 21 845
2.2. Корсчет в ЦБ 33 450 61 294
3. Прочие активы

В том числе

90 617 108 826
3.1. Межфилиальные расчеты

3.2. Средства в

15 861 18 071
расчетах 5 970 1 356
3.3. Дебиторы

3.4. Обязательные

6 723
резервы

3.5. Основные сред-

33 304 33 375
ства 25 945 49 301
Итого 492 724 507 696

Задача 6. В табл. 8.14 приведены данные по структуре активов коммерческого банка. Требуется:

1) определить долю работающих активов в общей сумме активов банка;

2) определить отклонение активов текущего периода от преды­дущего периода;

3) сделать выводы.

Структура активов коммерческого банка

Таблица 8.14
Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонения от предыдущего периода
01.01.05 01.01.06 01.01.05 01.01.06
1 2 3 4 5 6
1. Работающие ак­тивы

В том числе

351 260 315 731

Окончание табл. 8.14

1 2 3 4 5
1. Кредиты
В том числе 129 730 170 711
1.1. Юридическим
лицам 71 011 166 081
1.2. Юридическим
лицам-нерезидентам 32 672 0
1.3. Физическим
лицам 25 500 4 630
1.4. Просроченные 547 0
2. МБК
В том числе 24 478 0
2.1. ЦБ 0 0
2.2. Банкам 20 000 0
2.3. Банкам— нере-
зидентам 7 478 0
2.4. Просроченные 0 0
3. Ценные бумаги
В том числе 75 774 31 637
3.1. Государственные 21 346 24
3.2. Банков 0 0
3.3. Нерезидентов 36 38
3.4. Прочие 53 947 31 130
3.5 Участие 445 445
4. Учтенные векселя
В том числе: 66 352 59 778
4.1. Государственные 0 0
4.2. Банков 25 000 0
4.3. Нерезидентов 0 0
4.4. Прочие 40 352 59 778
4.5. Просроченные 1 000 0
5. Корсчета в банках
В том числе 51 926 53 605
5.1. В банках 1 214 2 306
5.2. В банках-нере-
зидентах 50 712 51 299
Итого 492 724 507 696

Задача 7. В табл. 8.15 приведены данные о структуре размеще­ния ресурсов. Требуется:

1) определить удельный вес отдельных статей активов в валюте баланса;

2) определить удельный вес размещенных средств в валюте ба­ланса;

3) вычислить долю работающих активов в общей сумме валюты баланса;

4) проанализировать структуру активов баланса и сделайте выводы.

Размещение ресурсов в банке

Таблица 8.15
Показатели На 01.01.06, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
1. Касса 17 457
2. Корсчет в ЦБ

3. Корсчета В том числе

39 331
3.1. В банках 394
3.2. В банках-нерезидентах 4. МБК В том числе 67 407
4.1. ЦБ 0
4.2. Банкам 66 785
4.3. Банкам-нерезидентам 11 331
4.4. Просроченные 5. Кредиты В том числе 0
5.1. Юридическим лицам 49 378
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам 25 650
5.3. Физическим лицам 1224
5.4. Просроченные 6. Ценные бумаги В том числе 548
6.1. Государственные 31 054
6.2. Банков 3
6.3. Нерезидентов 34
6.4. Прочие 73 141
6.5. Участие 7. Учтенные векселя В том числе 445
7.1. Государственные 0
7.2. Банков 9 433
7.3. Нерезидентов 0
7.4. Прочие 23 390
7.5. Просроченные 1 000
8. Межфилиальные расчеты 3 700

Окончание табл. 8.15
1 2 3
9. Средства в расчетах В том числе

9.1. С биржами

9.2. По конверсионным операциям

9.3. Прочие средства

10. Дебиторы

11. Обязательные резервы

12. Основные средства

0

0

0

4 029 30 668 32 574

Валюта баланса 488 973
Всего размещено 418 002
Из них работающие активы 358 827

Задача 8. В табл. 8.16 приведены данные о структуре размеще­ния ресурсов банка. Требуется:

1) определить удельный вес отдельных статей активов в валюте баланса;

2) определить удельный вес размещенных средств в валюте ба­ланса;

3) вычислить долю работающих активов в общей сумме валюты баланса;

4) проанализировать структуру активов баланса и сделать выводы.

Размещение ресурсов банка

Таблица 8.16
Показатели На 01.01.06, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
1. Касса 17 397
2. Корсчет в ЦБ

3. Корсчета В том числе

33 450
3.1. В банках 1 214
3.2. В банках-нерезидентах 4. МБК В том числе 50 712
4.1. ЦБ 0

Окончание табл. 8 16 bgcolor=white>
1 2 3
4.2. Банкам 20 000
4.3. Банкам-нерезидентам 7 478
4.4. Просроченные 0
5. Кредиты
В том числе
5.1. Юридическим лицам 71 011
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам 32 672
5.3. Физическим лицам 25 500
5.4. Просроченные 547
6. Ценные бумаги
В том числе
6.1. Государственные 21 346
6.2. Банков 0
6.3. Нерезидентов 36
6.4. Прочие 53 947
6.5. Участие 445
7. Учтенные векселя
В том числе
7.1. Государственные 0
7.2. Банков 25 000
7.3. Нерезидентов 0
7.4. Прочие 40 352
7.5. Просроченные 1 000
8. Межфилиальные расчеты 15 861
9. Средства в расчетах
В том числе
9.1. С биржами 0
9.2. По конверсионным операциям 5 970
9.3. Прочие средства 0
10. Дебиторы 9 537
11. Обязательные резервы 33 304
12. Основные средства 25 945
Валюта баланса 492 724
Всего размещено 402 107
Из них работающие активы 348 054

Задача 9. В табл. 8.17 приведены данные о структуре размеще­ния ресурсов банка. Требуется:

1) определить удельный вес отдельных статей активов в валюте баланса;

2) определить удельный вес размещенных средств в валюте ба­ланса;

3) вычислить долю работающих активов в общей сумме валюты баланса;

4) проанализируйте структуру активов баланса и сделайте выводы.

Размещение ресурсов банка

Таблица 8.17
Показатели На 01.01.06, тыс. руб. Удельный вес, %
1 2 3
1. Касса 21 845
2. Корсчет в ЦБ 61 294
3. Корсчета
В том числе
3.1. В банках 2 306
3.2. В банках-нерезидентах 51 299
4. МБК
В том числе
4.1. ЦБ 0
4.2. Банкам 0
4.3. Банкам-нерезидентам 0
4.4. Просроченные 0
5. Кредиты
В том числе
5.1. Юридическим лицам 166 081
5.2. Юридическим лицам — нерезидентам 0
5.3. Физическим лицам 4 630
5.4. Просроченные 0
6. Ценные бумаги
В том числе
6.1. Государственные 24
6.2. Банков 0
6.3. Нерезидентов 38
6.4. Прочие 31 130
6.5. Участие 445
7. Учтенные векселя
В том числе
7.1. Государственные 0
7.2. Банков 0
7.3. Нерезидентов 0
7.4. Прочие 59 778
7.5. Просроченные 0
8. Межфилиальные расчеты 18 071

Окончание табл. 8.17
1 2 3
9. Средства в расчетах В том числе
9.1. С биржами 0
9.2. По конверсионным операциям 1 356
9.3. Прочие средства 0
10. Дебиторы 6 723
11. Обязательные резервы 33 375
12. Основные средства 49 301
Валюта баланса 507 696
Всего размещено 398 870
Из них работающие активы 312 980

<< | >>
Источник: Жуков, Е.Ф., ред.. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.. 2008

Еще по теме АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

  1. Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка
  2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. 70. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
  4. 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА
  5. Обязательства коммерческого банка
  6. 58. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ НАПРАВЛЕНИЯ
  7. §7. Ликвидность коммерческого банка
  8. Собственные средства коммерческого банка
  9. Операции коммерческого банка
  10. 55. СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  11. 63. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
  12. 57. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ИСТОЧНИКИ
  13. 64. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  14. Формирование инвестиционного портфеля коммерческого банка
  15. Финансовые риски в деятельности коммерческого банка
  16. Анализ денежных и иных материальных активов заемщика
  17. Контрольная работа. Организационная структура коммерческого банка. Система управления современным банком, 2011
  18. 61. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА