<<
>>

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса). Совокупные доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:

1) процентные доходы;

2) комиссионные доход;

3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от опе­раций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называ­ется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются:

1) операционные доходы, в том числе процентные, комиссион­ные, от операций на финансовых рынках;

2) доходы от побочной деятельности банка;

3) прочие доходы.

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам — от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств, т.е. от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в цен­тральном и коммерческих банках, от вложений в долговые обяза­тельства, от различных учетных операций. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Стабильные доходы — это такие, которые являются постоянны­ми для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу (обычно это доходы основной деятельности). В состав данной группы включаются и комиссионные доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, ко­торые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Пла­та за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных опера­ций, доходы от операций с ценными бумагами на финансовых рынках, доходы от побочной деятельности банка, прочие доходы. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преимущественное увели­чение доходов за счет стабильных источников и незначительный рост доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышаю­щих его расходы, но и покрывал риски, а также обеспечивал регу­лярность поступления доходов.

Расходы коммерческих банков — это использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характе­ру, периоду, к которому относятся, способу учета.

Для определения финансовых результатов и рентабельности банка (как в целом, так и по каждому виду его деятельности) рас­ходы коммерческого группируются следующим образом:

1) операционные расходы в том числе процентные, комиссион­ные, по операциям на финансовых рынках, прочие;

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3) прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые не­посредственно для выполнения банковских операций.

Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зави­сит от объема и структуры совершаемых банком операций. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме вы­плат процентов, и соответственно эти расходы являются процент­ными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют в среднем более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит в первую очередь от соотношения отдельных видов платных пасси­вов (обязательств) банка. Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сер­тификатам, ценным бумагам, (облигациям, процентным векселям).

К комиссионным расходам банка относятся расходы по оказанию клиентам услуг некредитного характера, связанных в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится преимущест­венно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. Комисси­онные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуще­ствлению операций на финансовых рынках и расходы по операциям с иностранной валютой. В состав первой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по об­лигациям, оплата по векселям, расходы по переоценке ценных бу­маг, расходы по операциям с иностранной валютой.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затра­ты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйствен­ными». Их сумма находится в прямой зависимости от объемов опе­раций и всей деятельности банка.

К прочим операционным расходам относятся те, которые непо­средственно связаны с проведением определенных банковских опе­раций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиен­тов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют за­траты, связанные с формированием резервного фонда, предназна­ченного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, воз­можных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Одним из показателей, характеризующих соотношение доходов и расходов банка, является процентная маржа, которая определяет­ся как разница между процентными доходами и процентными рас­ходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными. Маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за ее счет издержки.

Маржа характеризуется как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная ве­личина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и процентных расходов банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдель­ным видам активных операций.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее факти­ческий и достаточный уровень у данного банка.

Коэффициент фактической процентной маржи (Кф.пр.м) характе­ризует относительную фактическую величину процентного источ­ника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

Для расчета этого и других коэффициентов маржи используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива ба­ланса банка, очищенного от регулирующих статей.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Кд.пр.м)характе­ризует минимально необходимый для конкретного банка уровень маржи и определяется по следующей формуле:

К прочим доходам при расчете достаточной процентной маржи относят доходы от оплаты услуг некредитного характера: плата за инкассацию, за расчетно-кассовое обслуживание, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, проценты и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штра­фы, пени, неустойки.

Коэффициент процентной маржи по ссудным операциям (Кпр м с) рассчитывается по следующей формуле:

Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый ре­зультат деятельности банка, определяемый как разница между все­ми доходами и расходами. В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между сум­мой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка вы­ключает:

1) процентную прибыль, определяемую как превышение полу­ченных банком процентных доходов над процентными расходами;

2) комиссионную прибыль, определяемую как превышение ко­миссионных доходов над комиссионными расходами;

3) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;

4) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов дея­тельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.

Чистая прибыль коммерческого банка — это прибыль, остаю­щаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. ба­лансовая прибыль за вычетом уплаты налогов) и распределяется по следующим основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Такие показатели, как объем прибыли и ее структура, при всей их важности не всегда дают полную информацию об уровне эффек­тивности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльно­сти банка являются рентабельность и норма прибыли.

Общий экономический смысл показателей рентабельности про­является в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каж­дого затраченного банком рубля (собственного и заемного). В бан­ковской практике рассчитывается несколько показателей рента­бельности. В российских условиях при расчете показателей рента­бельности в настоящее время используется балансовая прибыль.

Общий уровень рентабельности банка (R06ui) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Этот показатель уточняется показателем рентабельности банка, рассчитываемым как отношение объема общей балансовой (П), по­лученной за определенный период, к акционерному капиталу (К) уставному фонду:

Данный показатель получил в мировой практике название ROE (return on eguity).

Другим важным показателем общей рентабельности работы банка является норма прибыльности активов (ROA — return on assets), показывающий объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Он используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банком в целом и оп­ределяется по следующей формуле:

где А — средняя величина активов.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 9.1 представлены данные по доходам коммер­ческого банка. Требуется определить объем валового дохода банка за соответствующие годы й удельный вес стабильных и нестабиль­ных доходов в общем объеме валового дохода.

Таблица 9.1

Доходы коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 гг., тыс. руб.

Показатели 2005 2006
Проценты, полученные по предоставленным кре­дитам, депозитам и иным размещенным средствам 112 630,4 119 388,1
Проценты, полученные от операций с ценными бумагами 1 180,9 1 346,3
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 930,6 980,7
Комиссионные доходы 2 309,6 2 513,6
Прочие доходы 794,6 810,3


Задача 2. В табл. 9.2 приведены данные по расходам коммерче­ского банка. Требуется определить общий объем расходов банка, постатейную структуру расходов и преобладающие статьи расходов.

Таблица 9.2

Расходы коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 гг., тыс. руб.

Показатели 2005 2006
Процентные расходы 78 340,2 82 022,0
Комиссионные расходы 1 240,3 1 283,0
Расходы по операциям на финансовом рынке 706,2 930,1
Прочие операционные расходы 510,3 690,4
Расходы по обеспечению функционирования банка 8 340,6 10 240,8
Прочие расходы 2 300,0 2 590,7


Задача 3. В табл. 9.3 даны показатели доходности коммерческо­го банка. Требуется:

1) определить сумму процентной маржи;

2) рассчитать коэффициент фактической процентной маржи.


Таблица 9.3

Показатели доходности коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 г., тыс. руб.

Показатели 2005 2006
Полученные проценты по предоставленным кре­дитам, депозитам и иным размещенным средствам 112 630,4 119 388,1
Уплаченные проценты 78 340,2 82 012,6
Средний остаток активов, приносящих доход 664 517,0 691 098,2


Задача 4. В табл. 9.4 приведены данные по доходам и расходам коммерческого банка. Требуется определить коэффициент доста­точной процентной маржи за 2005—2006 гг.

Таблица 9.4

Показатели доходов и расходов коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 гг., тыс. руб.

Показатели 2005 2006
Расходы банка 91 437,6 97 757,0
Уплаченные проценты 78 340,2 82 022,0
Прочие доходы 794,6 810,3
Средний остаток активов, приносящих доход 664 517,0 691 098,2


Задача 5. В табл. 9.5 представлены доходы и расходы коммерче­ского банка. Требуется определить коэффициент процентной мар­жи по ссудным операциям за соответствующие годы.

Таблица 9.5

Процентные доходы и расходы коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 гг., тыс. руб.

Показатели 2005 2006
Проценты, полученные по ссудам 112 630,4 119 388,1
Проценты, уплаченные по ссудам 78 340,2 82 022,0
Средний остаток ссудной задолженности 461 839,3 484 508,1


Задача 6. В табл. 9.6 представлены данные по доходам и расхо­дам коммерческого банка. Требуется:

1) определить объем балансовой (валовой) прибыли банка, в том числе процентную прибыль, комиссионную прибыль, прибыль от операций на финансовых рынках, прибыль (убыток) от осталь­ных видов деятельности банка;

2) определить структурные изменения в объеме балансовой прибыли банка.

Доходы и расходы коммерческого банка «Энергострой» за 2005—2006 гг., тыс. руб.

Таблица 9.6 bgcolor=white>930,6
Показатели 2005 2006
Процентные доходы 113811,3 120 734,4
Комиссионные доходы 2 309,6 2 513,6
Доходы от операций на финансовых рынках 980,7
Доходы от остальных видов деятельности банка 794,6 810,3
Процентные расходы 78 340,2 82 022,0
Комиссионные расходы 1 240,3 1 283,0
Расходы по операциям на финансовом рынке 706,2 931,0
Расходы по остальным видам деятельности банка 8 850,9 10 931,6


Задача 7. В табл. 9.7 представлены показатели прибыли ком­мерческого банка. Требуется определить объем чистой прибыли банка за соответствующие годы и структуру использования чистой прибыли.

Показатели прибыли коммерческого банка «Энергострой» за 2004—2006 гг., тыс. руб.

Таблица 9.7
Показатели 2004 2005 2006
Балансовая прибыль 28 910,7 27 996,0 31 032,3
Налог на прибыль 6 938,6 6 719,0 7 474,8
Использование чистой прибыли:
отчисления в фонд накопления 9 530,2 8 760,2 8 440,7
отчисления в фонды специального назначения (потребления) 8 847,1 9 407,3 11 206,3
отчисления в резервный фонд 1 098,8 1 390,8 937,4
выплаты дивидендов 2 500,4 1 718,7 3 006,0


Задача 8. В табл. 9.8. приведены доходы, капитал и прибыль коммерческого банка. Требуется определить:

1) общую рентабельность банка;

2) показатель ROE (return on eguity);

3) показатель ROA (return on assets).


Таблица 9.8

Доходы, капитал и прибыль коммерческого банка «Энергострой» за 2004—2006 гг., тыс. руб.

Показатели 2004 2005 2006
Доходы банка 120 967,2 117 846,1 125 039,0
Капитал банка 9 300,0 9 810,6 10 206,3
Балансовая прибыль 28 910,7 27 996,0 31 032,3
Средняя стоимость активов 580 354,6 573 876,2 607 737,5


Задача 9. Для оценки параметров эффективности деятельности банка важное значение имеет определение процентной маржи.

Процентная маржа в сфере банковской деятельности (Мпб) ха­рактеризуется отношением процентных доходов (Дп) к процентным расходам (Рп):

image22

Процентные доходы коммерческого банка (Дп) — это суммар­ные доходы, полученные: по средствам в кредитных организациях — Дс, по кредитам и от лизинга клиентам — Д^, по долговым ценным бумагам — Диб, по другим источникам — Дд:

Дп = X (Дс + Дкл + Дцб + Дд)- (9.8)

Процентные расходы (Рп) — это суммарные затраты, произве­денные банком: по депозитам кредитных организаций — Рдо, по депозитам клиентов — Рдк, по выпущенным ценным бумагам — Рцб, по другим затратам — Рд:

Рп=Е(Рдо + Рдк+Рцб + Рд)- (9.9)

Расчетные данные приведены в табл. 9.9.

Расчетные данные

Таблица 9.9
№ п/п Позиции Варианты, тыс. руб.
I II
1 2 3 4
1 Дс 532,9 411,9
2 Дкл 956,4 94,2



Окончание табл. 9.9
1 2 3 4
3 Дцб 2500,9 106,3
4 Дд 41,6 15,1
5 Рдо 437,5 16,9
6 Рдк 632,6 629,0
7 Рцб 1021,6


Требуется:

1) определить отклонение удельного значения величины Мпб от среднего значения процентной маржи в банковских сферах про­мышленно развитых стран (по экспортным данным, Мпс = 1,7%).

2) выявить классификационные особенности представленных вариантов решения задачи, обосновать факторы возможных откло­нений и вызвавшие их причины.

Задача 10. Требуется оценить уровень текущего дохода (Дт) кре­дитных организаций и определить величину непроцентного текуще­го дохода (Дн) в общем объеме (Дт), а также рассчитать значение основных составных компонентов (Дт), определить и обосновать приоритетность их формирования. Уровень текущего дохода опре­деляется по формуле

Дт = Дп + Д„ - Рп, (9.10)

где Дп — процентные доходы банка;

Рп — процентные расходы банка.

Непроцентный текущий доход (Дн) включает: доход от опера­ций с иностранной валютой — Днв, доход по трастовым операциям и агентский доход — Дта, дивиденды по паям и акциям — Дпа, дру­гой текущий доход — Ддт, доход от других операций — Ддо:

Дн = X (Днв + Дта + Дпа + Ддт + Ддо)- (9.11)

Соответствующие расчетные данные приведены в табл. 9.9. и 9.10.

Таблица 9.10 Расчетные данные

Задача 11. К одному из основных параметров, отражающих сис­тему рациональной реструктуризации обязательств банка и поддер­жания их на необходимом и достаточном уровне, относится показа­тель, характеризующий долю платных обязательств в пассивах кре­дитных организаций.

К платным обязательствам (Оп) относятся: средства клиентов, включая вклады населения, — Ск, кредиты, представленные ЦБ РФ, — Кбр; средства кредитных организаций — С0; выпущенные кредит­ной организацией долговые обязательства — Од, т.е.:

Оп =∑(Ск+КбР+С0+Од). (9.12)

Требуется:

1) рассчитать сравнительные значения вариантов, характери­зующих долю платных обязательств в пассивах кредитных органи­заций;

2) определить качественные характеристики процесса управле­ния пассивами кредитных организаций, сравнить значения платных обязательств в пассивах с зарубежными экспертными данными (Опс — средняя доля платных обязательств пассивах банков; в про­мышленно развитых странах достигает 64%; П0 — всего пассивов кредитной организации). Расчетные данные представлены в табл. 9.11.

Таблица 9.11 Расчетные данные

Задача 12. Процессы эффективного привлечения средств клиен­тов, активизация конкуренции в банковской сфере в значительной мере отражается в параметрах, характеризующих отношение объема депозитных вкладов (Вдб) и величины средств, привлекаемых с рынка межбанковских кредитов (Вмб), к пассивам кредитных орга­низаций (П0).

Доля средств, привлекаемых с рынка МБК, в пассивах кредит­ных организаций промышленно развитых стран (Вмк) составляет 8%.

Доля депозитных вкладов, привлекаемых с рынка МБК, в пас­сивах банков промышленно развитых стран (Вдк) достигает 49%.

Расчетные данные приведены в табл. 9.12 и 9.13.

Расчетные данные

Таблица 9.12

п/п

Позиции Тыс. руб.
1 2 3
1 Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ 0
2 Средства кредитных организаций 25 605 129
3 Средства клиентов 28 647 506
3.1 В том числе вклады физических лиц 2 406 069
4 Наращенные расходы и авансовые доходы 486
5 Выпущенные долговые обязательства 498 202
6 Прочие обязательства 3 357 721
7 Резервы под возможные потери по расчетам с деби-
торами, риски и обязательства 6 273
8 Уставной капитал, в том числе: 637 236
8.1 зарегистрированные обыкновенные акции и доли 637 236
8.2. зарегистрированные привилегированные акции 0
8.3. незарегистрированный уставной капитал неакцио-
нерных банков 0
9 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0
9.1. Разница между уставным капиталом кредитной орга-
низации и ее собственными средствами (капиталом) 0
10 Эмиссионный выход 203 157
11 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кре-
дитной организации 3 237 746
12 Переоценка основных средств 29 043
13 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -2 469 917
14 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 0
15 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 23 741
16 Нераспределенная прибыль -2493 631
17 Расходы и риски, влияющие на собственные средства 32 010
18 Всего пассивов 59 760 878



Требуется:

1) определить долю (в %) депозитных вкладов, в том числе фи­зических лиц в пассивах кредитной организации;

2) определить долю (в %) привлекаемых средств с рынка МБК в пассивах банка;

3) результаты расчетов использовать для обоснования реальных мер по привлечению депозитных вкладов, вкладов населения и мо­билизации средств с рынка МБК, а также для выявления приори­тетных возможностей в сфере реализации этих операций.

Расчетные данные

Таблица 9.13

п/п

Позиции Тыс. руб.
1 Уставной капитал 19 718 616
2 Добавочный каптал 16 470 148
3 Фонды банков 34 049 282
4 Резервы 12 555 765
5 Сумма средств предприятий и организаций на счетах 62 274 373
6 Сумма бюджетных средств на счетах 15 670 961
7 Депозиты и другие привлеченные средства,
в том числе: 205 218 285
7.1. предприятий и организаций 19 331 025
7.2. физических лиц 166 748 412
7.3. банков 19 138 848
8 Межбанковские кредиты 76 011 654
8.1. Просроченная задолженность по полученным меж-
банковским кредитам 0
8.2. Просроченные проценты по полученным межбан-
ковским кредитам 63
9 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредит-
ной организации 1 036
10 Ценные бумаги 25 970 170
11 Средства в расчетах 17 372 406
11.1 Межфилиальные расчеты 0
12 Расчеты с кредиторами 3 878 064
13 Доходы будущих периодов 7 248 456
14 Результаты деятельности 3 312 088
14.1 Доходы 7 629 092
14.2 Прибыль 3 312 088
15 Всего пассивов 514 419 993


Задача 13. Эффективность использования ресурсного потенциа­ла кредитной организации во многом определяется составом и структурой работающих активов.

К работающим активам банка относятся: кредиты, предостав­ленные юридическим и физическим лицам, вложения в ценные бумаги, задолженность по ссудам, средства, переданные в лизинг, факторинг, форфейтинг, средства в СКВ, драгоценные металлы и камни, корреспондентские счета в валюте, права участия в устав­ных капиталах юридических лиц, межбанковские кредиты.

Кредитные организации промышленно развитых стран накопи­ли значительный опыт по определению параметров, характеризую­щих составные компоненты работающих активов, в том числе: средняя доля работающих активов (Ар) в общих активах (Ао) — 87%; доля кредитов нефинансовому капиталу (Ак) — 58%; доля вложений в ценные бумаги (Ацб) — 22%.

Исходные данные представлены в табл. 9.14 и 9.15.

Расчетные данные

Таблица 9.14

п/п

Позиции Тыс. руб.
1 Денежные средства и счета в ЦБ РФ 5 044 619
2 Государственные долговые обязательства 4 718 188
3 Средства в кредитных организациях 9 624 319
4 Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 3206
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стой-
мость) 3206
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг 0
5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 41 022 366
5.1. Процентные начисления (включая просроченные) 36 768
6 Средства, переданные в лизинг 0
7 Резервы под возможные потери 6 668 805
8 Чистая ссудная задолженность 34 453 561
9 Основные средства и нематериальные активы, хо­зяйственные материалы и быстроизнашивающиеся
предметы 2 436 060
10 Чистые долгосрочные вложения и ценные бумаги и
ДОЛЯ 2 436 060
10.1. Долгосрочные вложения и ценные бумаги и доли
(балансовая стоимость) 2 946 932
10.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и
долей 510 872
11 Наращенные доходы, авансовые расходы 52 009
12 Прочие активы 2 939 588
13 Всего активов 59 760 878


Таблица 9.15 Расходные данные

bgcolor=white>Средства в рассрочку

п/п

Позиции Тыс. руб.
1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 7 432 159
2 Средства на счетах в ЦБ РФ, в том числе: 34 586 221
2.1 накопительные счета при выпуске акций 1404
2.2 обязательные резервы в ЦБ РФ 27 230 299
3 Средства на счетах в кредитных организациях 11 168 276
4 Кредиты предоставленные (всего), из них: 208 719 484
4.1 просроченная задолженность 9 760 795
4.2 кредиты, предоставленные предприятиям и орга-
низациям 130 433 344
4.3 кредиты банкам 20 924 868
5 Ценные бумаги 173 849 356
5.1 Государственные ценные бумаги 135 523 222
5.2 Векселя 23 557 617
6 Основные средства, хозяйственные затраты и нема-
териальные активы, лизинг 30 704 191
7 Участие в дочерних и контролируемых организа­ция, а также средства, направленные на приобрете­ние долей (паев) для участия в уставных капиталах
юридических лиц 4 681 872
8 Просроченные проценты по кредитам 4 682 507
9 15 294 037
9.1 Межбанковские расчеты 56 378
10 Прочие размещенные средства, в том числе: 13 577 055
10.1 прочие размещенные средства и депозиты в банках 10 682 773
10.1.1 включая депозиты в кредитных организациях для
расчетов с использованием пластиковых карт 4923
11 Расчеты с дебиторами 5 198 108
12 Расходы будущих периодов 6 348 936
13 Результаты деятельности 8097 240
13.1 Расходы 6 696 363
13.2 Убытки 1 400 877
14 Использование прибыли 3 993 011
15 Активы 514 419 993

Требуется:

1) выявить и обосновать состав и структуру работающих активов кредитной организации по исследуемым вариантам, рассчитать их значения в сравнении с указанными выше экспертными данными;

2) определить возможные приоритеты по повышению эффек­тивности кредитного и инвестиционного портфелей, а также по рационализации процедурных основ управления структурной и со­ставом работающих активов банка в предложенных вариантах.

Задача 14. В процессах управления банковской деятельностью важное значение имеет рационализация регулирования непроцент­ных (накладных) расходов, что в определенной мере влияет на коммерческий результат работы кредитной организации.

Одним из основных показателей оценки результативности управления риском накладных расходов является параметр, харак­теризующий отношение непроцентных расходов и текущих доходов. Непроцентные расходы включают: фонд заработной платы, экс­плуатационные и другие расходы.

С учетом тенденций изменения накладных расходов уровень данного параметра, по зарубежным оценкам, достигает 50—60%. Вместе с тем темпы роста непроцентных расходов не должны опе­режать темпы роста доходов банка.

Исходные данные вариантов представлены в табл. 9.10 и 9.16.

Расчетные данные

Таблица 9.16
Ns п/п Позиции Варианты, тыс. руб.
I II
1 Фонды заработной платы 158 077,07 31 948, 6
2 Эксплуатационные 50 935,9 55 076,5
3 Другие текущие расходы 2 113 175,5 398 603,4


Требуется:

1) определить затраты, связанные с непроцентными расходами, рассчитать параметры их регулирования;

2) выявить степень изменения доходов и непроцентных расхо­дов банков, обосновать тенденции рационального управления на­кладными расходами в кредитных организациях.

Задача 15. Одним из важных показателей вариантной оценки эффективности формирования и использования ресурсного потен­циала является параметр, выражающий отношение балансового ре­зультата (прибыли или убытка) к валюте баланса кредитной органи­зации.

Особое значение здесь имеет детальные расчет степени влияния результативных счетов по пассивным и активным операциям на балансовую прибыль (убыток) банка.

Данные для выполнения задачи представлены в табл. 9.17 и 9.18.

Расчетные данные

Таблица 9.17 bgcolor=white>2 290 623,3
Варианты, тыс. руб.
п/п Позиции 1 II
1 2 3 4
1 Уставный капитал 592 090,0 1000,0
2 Прочие фонды и другие собственные
ИСТОЧНИКИ 4 004 974,1 191 967,6
3 Прибыль (убыток) отчетного периода 1 673 726,0 973 384,4
4 Использовано прибыли в отчетном году 460 020,6 344 315,5
5 Нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного года 1 213 705,4 629 068,9
6 Всего собственных источников 5 810 769,5 2 549 836,5
7 Кредиты, предоставленные ЦБ РФ 0 0
8 Средства кредитных организаций 7 998 505,0 207 525 451,3
9 Средства клиентов, включая вклады
населения 7 801 206,5 354 664 344,2
10 Выпущенные кредитной организаци-
ей долговые обязательства 282 450,0 0
11 Прочие обязательства 3 637 985,4 1 891 688,7
12 Всего обязательств 19 720 146,9 564 081 484,2
13 Прочие пассивы 628 521,4 95 020,0
14 Всего пассивов 26 159 437,8 566 726 340,7
15 Остатки на счетах в ЦБ РФ, касса
и приравненные к ней средства 591 117,5 135 910,6
16 В том числе депонированные обяза-
тельные резервы 359 200,9 0
17 Средства в кредитных организациях 37 435 566,9
18 Вложения в государственные долго-
вые обязательства 2 063 794,8 1 502 901,9
19 Ценные бумаги для перепродажи 2 146 623,0 0
20 Кредиты организациям, населению
и лизинг клиентам 16 437 999,3 519 319 134,7
21 В том числе кредитным организациям 8 308 237,2 167 965 425,0
22 Резервы на возможные потери по
ссудам 784 032,6 3 686,7
23 Чистые кредиты и лизинг клиентам
(стр. 23 = стр. 21 - стр. 22) 15 653 966,7 519 315 448,0


Окончание табл. 9.17
1 2 3 4
24 Основные средства и нематериаль­ные активы 423 702,7 100 636,2
25 Долгосрочные вложения в ценные бумаги 798 778,8 6 404 546,8
26 Прочие активы 2 190 831,0 1 831 330,3
27 Всего активов 26 159 437,8 566 726 340,7

Таблица 9.18


Расчетные данные
Наименование позиций Варианты, тыс. руб.
п/п I II
1 Балансовый результат: прибыль (+) убыток (-) 1 673 726,0 973 384,4
2 Налоги, выплаченные из прибыли 428 007,8 95 450,1
3 Чистая прибыль (убыток) отчетного года 1 245 718,2 877 934,3


Требуется:

1) определить наиболее приоритетный вариант повышения эф­фективности ресурсного потенциала кредитных организаций;

2) раскрыть причины и постатейно выявить резервы повышения результатов деятельности банков.

Задача 16. Уровень использования резервов в сфере активных операций в определенной мере отражается в параметре концентри­рованной реализации неработающих активов кредитной организации.

В состав неработающих активов банка входят: средства на сче­тах в ЦБ РФ, касса, основные средства, хозяйственные материалы и нематериальные активы, средства в расчетах (в рублях), невзы- сканные суммы, прочие дебиторы (в рублях).

Согласно экспертным данным, доля неработающих активов (А„р) в общих активах кредитных организаций промышленно раз­витых стран достигает 13%.

Требуется:

1) определить составные компоненты неработающих активов кредитных организаций, используя исходные данные (см. табл. 9.13 и 9.14), выявить и аргументировать возможные отклонения от тре­бований зарубежной практики;

2)рассмотреть факторы рационального соотношения нерабо­тающих активов, а также их использование с учетом приоритетных направлений деятельности банков.

Задача 17. При проведении аналитической оценки деятельности кредитной организации особое значение имеет выявление парамет­ров, характеризующих поэтапные результаты работы банка, его пла­тежеспособность и рентабельность.

Спектр рассматриваемых проблем включает прежде всего необ­ходимость определения основного и дополнительного капитала, доли их составных компонентов в общем капитале (собственных средствах) кредитной организации.

Структура составных элементов основного и дополнительного капитала в собственных средствах банка определена Положением ЦБ РФ № 215-П (Форма № 134 — ежемесячная).

Требуется:

1)используя исходные данные (см. табл. 9.12 и 9.13), опреде­лить суммарные значения основного и дополнительного капитала, выявить их сравнительные характеристики в общем капитале (соб­ственных средствах) кредитных организаций;

2) проанализировать отклонения от требований ЦБ РФ, рас­крыть их реальные причины с учетом обоснованных классифика­ционных признаков.

Задача 18. Прибыльность операций кредитных организаций ха­рактеризует эффективность работы и основные направления разви­тия банков. В частности, параметр прибыльности определяется как отношение чистой прибыли: к основному капиталу; к дополнитель­ному капиталу, к собственным средствам (капиталу); к общей сум­ме активов кредитной организации.

Требуется:

1)рассчитать параметры прибыльности операций коммерческих банков, используя данные, представленные в задаче 13 и табл. 9.14 и 9.15;

2)выявить сравнительные характеристики, оценить результаты кредитной и инвестиционной политики, определить приоритетные тенденции формирования и использования операционного меха­низма кредитных организаций.

Задача 19. Платежеспособность кредитной организации опреде­ляется рядом параметров, в которых отражается своевременное и качественное выполнение банком обязательств, связанных с функ­ционированием его операционного механизма.

Для оценки платежеспособности кредитной организации ис­пользуются следующие параметры:

• характеризующий отношение собственных средств (капитала) к общей сумме активов;

• измеряющий отношение основного капитала к общей сумме активов;

• определяющий отношение дополнительного капитала к общей сумме активов;

• характеризующий отношение резервов под возможные потери к собственным средствам (капиталу).

Требуется:

1) на основе данных, приведенных в табл. 9.14 и 9.15 рассчитать основные индикаторы платежеспособности кредитных организаций;

2) оценить способность кредитных организаций полностью и своевременно реализовать свои обязательства, определить факторы возможного улучшения результатов деятельности банков.

Задача 20. Рентабельность кредитных организаций оценивается рядом качественных показателей, характеризующих эффективность работы банков.

Параметры рентабельности капитала и активов кредитных орга­низаций включают следующие соотношения:

• чистой прибыли и уставного капитала;

• чистой прибыли и активов;

• чистой прибыли и капитала (собственных средств);

• чистой прибыли и основного капитала в собственных средствах;

• чистой прибыли и дополнительного капитала в собственных средствах.

Указанные параметры способствуют выявлению тенденций в динамике получения доходов и эффективному исследованию струк­турных компонентов капитала кредитных организаций.

Требуется:

1) используя данные предыдущих заданий (см. табл. 9.14 и 9.15), проанализировать достигнутые результаты деятельности кредитных организаций;

2) определить тенденции роста доходов, оценить результатив­ность управления капиталом в банках.

Задача 21. Важное значение имеет исследование потенциальных возможностей кредитного портфеля банка.

К числу параметров, учитывающих банковские риски в сфере использования кредитного портфеля, относятся соотношения:

• суммы предоставленных кредитов и общей суммы активов;

• суммы резервов под возможные потери и общей суммы активов.

Динамика повышения значений параметров характеризует уве­личение рисковых ситуаций в процессе реализации кредитного портфеля банка.

Требуется:

1) определить сравнительные значения параметров использова­ния кредитных портфелей банков (см. табл. 9.14 и 9.15);

2) проанализировать выявленные возможности реализации кредит­ного портфеля банков с учетом позитивных и негативных тенденций.

Задача 22. В процессе анализа финансовой деятельности банка существенным является расчет параметра обеспечения (покрытия) непроцентных расходов непроцентными доходами.

Параметр отражает динамику составных компонентов, воздейст­вующих на результат текущей работы кредитной организации, и определяется соотношением непроцентных доходов и непроцент­ных расходов. В зарубежной практике его значение достигает 50%.

Требуется:

1) на основе использования исходных данных (см. табл. 9.10 и 9.16) определить расчетные варианты указанного параметра;

2) выявить и рассмотреть факторы повышения результативности банковской деятельности, в частности оценить степень влияния структурных элементов непроцентных расходов на результаты рабо­ты кредитных организаций.

Задача 23. Для рационализации регламентирования процентных рисков используется параметр, характеризующий уровень чистой процентной маржи банка (Мчп).

где Дп — процентные доходы банка;

Рп — процентные расходы банка;

Аб — активы банка.

Средний уровень чистой процентной маржи в банковской сфере промышленно развитых стран равен 2,4%.

Исходные данные для расчетных вариантов приведены в табл. 9.9 и 9.17.

Требуется:

1) определить уровень чистой процентной маржи банков;

2) оценить сравнительные варианты процессов управления про­центными рисками в банках, выявить и обосновать причины от­клонений от средних значений параметров, рассчитываемых в зару­бежной банковской практике.

<< | >>
Источник: Жуков, Е.Ф., ред.. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.. 2008 {original}

Еще по теме ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:

  1. §5. Финансовые услуги коммерческих банков
  2. Финансовые риски в деятельности коммерческого банка
  3. Лекция. Активные операции коммерческих банков, 2011
  4. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  5. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  6. Модель универсальных коммерческих банков
  7. 49. Взаимоотношения коммерческих банков с ЦФ РФ.
  8. 20.1. Операции коммерческих банков
  9. §2. Пассивные операции коммерческих банков
  10. 60. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  11. 71. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РФ
  12. 59. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ