<<
>>

Обязательства коммерческого банка

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и неде­позитные источники ресурсов.

Депозиты — это денежные средства, которые клиенты (физиче­ские и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные источники ресурсов — это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других бан­ков или путем продажи собственных долговых обязательств на де­нежном рынке.

Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основ­ные виды обязательств:

• кредиты Центрального банка РФ;

• средства кредитных организаций;

• средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;

• выпущенные долговые обязательства;

• обязательства по уплате процентов;

• прочие обязательства;

• резервы на случай возможных потерь по условным обязатель­ствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.

Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и исполь­зоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заим­ствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчи­вости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.

Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на дого­ворных отношениях по корреспондентским счетам банков-резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ре­сурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банка­ми преимущественно в форме межбанковских депозитов на опреде­ленные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны неза­медлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.

Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юри­дических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кре­дитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптималь­ном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.

Депозиты юридических лиц и вклады населения можно класси­фицировать по различным критериям:

• экономическому содержанию — срочные депозиты (с их раз­новидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;

• сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е.

депо­зиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;

• характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, — средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предпри­ятии, организаций разных форм собственности;

• целевому экономическому назначению — собственные средст­ва предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства ме­стных бюджетов и др.

Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не за­нимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.

Обязательства по уплате процентов включают средства, связан­ные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.

К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расче­ты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.

Резервы на случай возможных потерь формируются в соответст­вии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 мар­та 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск по­несения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня по­сле их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:

• неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;

• обесценением (снижением стоимости) активов кредитной ор­ганизации;

• увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтер­ском учете.

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 4.7 приведены данные об обязательствах коммерческого банка. Требуется:


1) рассчитать удельный вес обязательств банка и охарактеризо­вать его структуру;

2) сделать выводы.

Обязательства коммерческих банков

Таблица 4.7
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб.
Кредиты Центрального банка РФ 0
Средства кредитных организаций 25 153
Средства клиентов (некредитных организаций) 48 786
В том числе вклады физических лиц 1 416
Выпущенные долговые обязательства 20 199
Обязательства по уплате процентов 56
Прочие обязательства 264
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 0
Всего обязательств 94 458


Решение. Приведем расчетные данные о структуре обязательств банка в табл. 4.8.

Результаты расчетов

Таблица 4.8
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
Кредиты Центрального банка РФ 0 0
Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных 25 153 26,6
организаций) 48 786 51,6
В том числе вклады физических лиц 1416 1,4
Выпущенные долговые обязательства 20 199 20,4
Обязательства по уплате процентов 56 0
Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами 264 0
офшорных зон 0 0
Всего обязательств 94 458 100


При решении данной задачи видно, что основным источником средств кредитной организации являются средства клиентов — юридических лиц. Они составляют чуть более половины всех обяза­тельств банка. В то же время с населением банк практически не работает. Эти факторы позволяют предположить об определенной специфичности деятельности банка, ориентации его на узкий круг операций и клиентов.

Задача 2. В табл. 4.9 приведены данные о структуре и динамике обязательств банка. Требуется:

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обя­зательств коммерческого банка;

2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;

3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;

4) сделать выводы.

Таблица 4.9

Структура и динамика обязательств банка

Отклонение
Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
Статьи пассива от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Обязательства банка (итого)

1. Расчетные счета

348 352 419 299
клиентов 290 377 235 047
2. Корсчета банков В том числе 2 415 5 258
2.1. Банков-
резидентов 2.2. банков- 2 326 5 193
нерезидентов 89 65
3. МБК

В том числе

0 67 545
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0
резидентов 3.3. От банков- 0 67 545
нерезидентов 0 0
3.4. Просроченные 0 0



Окончание табл. 4.9
1 2 3 4 5 6 7
4. Депозиты 3 310 59 653
5. Векселя 44 846 46 298
6. Вклады населения 7 404 5 498
7. Ценные бумаги

(облигации,

сертификаты)

0 0
Итого пассивов 431 990 488 973


Решение. Приведем в табл. 4.10 данные о динамике и структуре обязательств.

Результаты расчетов

Таблица 4.10 bgcolor=white>01.01.06
Отклонение
Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.07 тыс. руб. %
Обязательства (итого) 1. Расчетные счета 348 352 419 299 80,6 85,6 70 947 5,0
клиентов 290 377 235 047 67,2 48,1 -55 330 -19,1
2. Корсчета банков В том числе 2 415 5 258 0,6 2 843
0,5
2.1. Банков-
резидентов 2.2. Банков- 2 326 5 193 0,5 U 2 867 0,6
нерезидентов 89 65 0 0 -24 0
3. МБК

В том числе

0 67 545 0 13,8 67 545 13,8
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0 0 0 0 0
резидентов 3.3. От банков- 0 67 545 0 13,8 67 545 13,8
нерезидентов 0 0 0 0 0 0
3.4. просроченные 0 0 0 0 0 0
4. Депозиты 3 310 59 653 0,8 12,2 56 343 11,4
5. Векселя 44 846 46 298 10,4 9,5 1 452 0,9
6. Вклады населения

7. Ценные бумаги

7 404 5 498 1,7 1,1 -1 906 -0,6
(облигации,

сертификаты)

0 0 0 0 0 0
Итого пассивов 431 990 488 973 100 100 56 983



Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что при общем увеличении суммы обязательств банка его ресурсная база значительно ухудшилась вследствие существенного снижения средств на расчетных счетах клиентов и оттока средств населения. Значитель­ную часть ресурсов банк привлек с межбанковского рынка от бан- ков-резидентов. Однако не следует забывать, что подобный рост ресурсов не может иметь долговременный характер, так как эти они могут быть использованы лишь для поддержания ликвидности на краткосрочный период. Кроме того, прирост обязательств за счет этого источника существенно повышает стоимость пассивов банка, поскольку межбанковские ресурсы относятся к наиболее дорогим пассивам. Поэтому банку следует расширить свою клиентскую базу.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.11 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

1) рассчитать удельный вес обязательств банка за отдельные пе­риоды, выявить отклонения абсолютных и относительных данных;

2) охарактеризовать структуру обязательств банка;

3) сделать выводы.

Обязательства коммерческого банка

Таблица 4.11
Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06) Сумма, тыс. руб. (на 01.01.07)
Кредиты Центрального банка РФ 19 424 090 20 147 750
Средства кредитных организаций 115 608 780 172 259 335
Средства клиентов (некредитных организаций) 139 848 979 243 798 180
В том числе вклады физических лиц 52 031 543 81 265 428
Выпущенные долговые обязательства 55 013 676 71 620 909
Обязательства по уплате процентов 2 405 496 4 956 242
Прочие обязательства 3 239 189 11 189 233
Резервы на возможные потери по услов­ным обязательствам кредитного характе­ра, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 229 384 360 712
Всего обязательств 335 900 922 524 201 033


Задана 2. В табл. 4.12 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обя­зательств коммерческого банка;

2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;

3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;

4) сделать выводы.

Структура обязательств коммерческого банка

Таблица 4.12
Отклонение
Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
Статьи пассива от 01.01.07
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
Обязательства

(итого)

1. Расчетные счета

402 711 403 161
клиентов 246 412 254 914
2. Корсчета банков В том числе 84 382
2.1. Банков-
резидентов 2.2. Банков- 24 0
нерезидентов 60 382
3. МБК

В том числе

20 000 0
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0
резидентов 20 000 0
3.3. От банков- 0 0
нерезидентов 3.4. Просрочен-
ные 0 0
4. Депозиты 84 992 95 559
5. Векселя 48 363 50 303
6. Вклады населения 2 860 2 003
7. Ценные бумаги (облигации, сер­тификаты) 0 0
Итого пассивов 492 724 507 696


Задача 3. В табл. 4.13 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется.

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обя­зательств коммерческого банка;

2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;

3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;

4) сделать выводы.

Структура обязательств банка

Таблица 4.13
Отклонение
Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07
Статьи пассива от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
Обязательства (итого) 1. Расчетные счета 348 352 403 161
клиентов 290 377 254 914
2. Корсчета банков, В том числе 2415 382
2.1. Банков-
резидентов 2.2. Банков- 2326 0
нерезидентов 89 382
3. МБК

В том числе

0 0
3.1. От ЦБ

3.2. От банков-

0 0
резидентов 3.3. От банков- 0 0
нерезидентов 0 0
3.4. Просроченные 0 0
4. Депозиты 3310 95 559
5. Векселя 44 846 50 303
6. Вклады населения

7. Ценные бумаги (облигации, серти-

7404 2003
фикаты) 0 0
Итого пассивов 431 990 507 696


<< | >>
Источник: Жуков, Е.Ф., ред.. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.. 2008

Еще по теме Обязательства коммерческого банка:

  1. Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка
  2. Расчет обязательств банка по уплате процентов
  3. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  4. 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА
  5. 58. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ НАПРАВЛЕНИЯ
  6. §7. Ликвидность коммерческого банка
  7. Собственные средства коммерческого банка
  8. Операции коммерческого банка
  9. 70. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
  10. 57. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ИСТОЧНИКИ
  11. 55. СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА