Обязательства коммерческого банка
Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные источники ресурсов.
Депозиты — это денежные средства, которые клиенты (физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные источники ресурсов — это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды обязательств:
• кредиты Центрального банка РФ;
• средства кредитных организаций;
• средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;
• выпущенные долговые обязательства;
• обязательства по уплате процентов;
• прочие обязательства;
• резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.
Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и использоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заимствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчивости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.
Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков).
Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на договорных отношениях по корреспондентским счетам банков-резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны незамедлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юридических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кредитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптимальном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.
Депозиты юридических лиц и вклады населения можно классифицировать по различным критериям:
• экономическому содержанию — срочные депозиты (с их разновидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;
• сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депозиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;
• характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, — средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятии, организаций разных форм собственности;
• целевому экономическому назначению — собственные средства предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства местных бюджетов и др.
Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не занимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.
Обязательства по уплате процентов включают средства, связанные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.
К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расчеты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.
Резервы на случай возможных потерь формируются в соответствии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 марта 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:
• неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;
• обесценением (снижением стоимости) активов кредитной организации;
• увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
Решение типовых задач
Задача 1. В табл. 4.7 приведены данные об обязательствах коммерческого банка. Требуется:
1) рассчитать удельный вес обязательств банка и охарактеризовать его структуру;
2) сделать выводы.
Обязательства коммерческих банков
Таблица 4.7
|
Решение. Приведем расчетные данные о структуре обязательств банка в табл. 4.8.
Результаты расчетов
Таблица 4.8
|
При решении данной задачи видно, что основным источником средств кредитной организации являются средства клиентов — юридических лиц.
Они составляют чуть более половины всех обязательств банка. В то же время с населением банк практически не работает. Эти факторы позволяют предположить об определенной специфичности деятельности банка, ориентации его на узкий круг операций и клиентов.Задача 2. В табл. 4.9 приведены данные о структуре и динамике обязательств банка. Требуется:
1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обязательств коммерческого банка;
2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;
3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;
4) сделать выводы.
Таблица 4.9 Структура и динамика обязательств банка
|
Окончание табл. 4.9
|
Решение. Приведем в табл. 4.10 данные о динамике и структуре обязательств.
Результаты расчетов
Таблица 4.10
|
Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что при общем увеличении суммы обязательств банка его ресурсная база значительно ухудшилась вследствие существенного снижения средств на расчетных счетах клиентов и оттока средств населения. Значительную часть ресурсов банк привлек с межбанковского рынка от бан- ков-резидентов. Однако не следует забывать, что подобный рост ресурсов не может иметь долговременный характер, так как эти они могут быть использованы лишь для поддержания ликвидности на краткосрочный период. Кроме того, прирост обязательств за счет этого источника существенно повышает стоимость пассивов банка, поскольку межбанковские ресурсы относятся к наиболее дорогим пассивам. Поэтому банку следует расширить свою клиентскую базу.
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. В табл. 4.11 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется:
1) рассчитать удельный вес обязательств банка за отдельные периоды, выявить отклонения абсолютных и относительных данных;
2) охарактеризовать структуру обязательств банка;
3) сделать выводы.
Обязательства коммерческого банка
Таблица 4.11
|
Задана 2. В табл. 4.12 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется:
1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обязательств коммерческого банка;
2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;
3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;
4) сделать выводы.
Структура обязательств коммерческого банка
Таблица 4.12
|
Задача 3. В табл. 4.13 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется.
1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обязательств коммерческого банка;
2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;
3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;
4) сделать выводы.
Структура обязательств банка
Таблица 4.13
|
Еще по теме Обязательства коммерческого банка:
- Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка
- Расчет обязательств банка по уплате процентов
- ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА
- 58. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ НАПРАВЛЕНИЯ
- §7. Ликвидность коммерческого банка
- Собственные средства коммерческого банка
- Операции коммерческого банка
- 70. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
- 57. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ИСТОЧНИКИ
- 55. СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА