<<
>>

Собственные средства коммерческого банка

К собственным средствам коммерческого банка относятся ус­тавный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нерас­пределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных ак­ций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номи­нальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещен­ные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредит­ная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.

Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во- первых, как разница между номинальной стоимостью акций и сум­мой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитан­ной в рубли по официальному курсу Центрального банка Россий­ской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. По­следнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереаль­ной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцени­вая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В на­стоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще од­ного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимо­сти объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств. Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, созда­ваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализиро­ваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Таким образом, новые акции увеличивают акционерный ка­питал, но при этом не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают ре­зервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельно­сти банка. Его минимальная величина определена в размере не ме­нее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от при­были коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами.

Она включает «Фонды и неис­пользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного го­да расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в ре­зервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли от­четного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.

Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой бан­ком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения еію капитала важно:

• знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;

• определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;

• проследить за движением данных показателей в их динамике;

• изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 4.1 приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:

1) определить удельный вес статей собственных средств банка в общей структуре пассива;

2) проанализировать структуру собственных средств;

3) сделать выводы.

Таблица 4.1

Собственные средства коммерческого банка

п/п

Состав собственных средств банка Сумма на 01.01.07, тыс. руб.
1 2 3
1 Средства акционеров (участников) (стр. 1.1 + 1.2 + 1.3) 35 120
1.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 27 287
1.2 Зарегистрированные привилегированные акции и доли 0
1.3 Незарегистрированный уставный капитал
неакционерных кредитных организаций 7 833
2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0
3 Эмиссионный доход 0
4 Переоценка основных средств 172



Окончание табл. 4.1
1 2 3
5 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства 382
6 Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка 19 232
7 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период 87
Всего источников собственных средств

(стр. 1 — стр. 1.3 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 — стр. 5 +

+ стр. 6 + стр. 7)

46 396


Решение. Определим удельный вес отдельных статей собствен­ных средств банка в общей структуре пассивов и покажем результа­ты расчетов в таблице (табл. 4.2).

Результаты расчетов

Таблица 4.2

п/п

Собственные средства банка Сумма на 01.01.07, тыс. руб. Удельный вес, %
1

1.1

Средства акционеров (участников)

(стр. 1.1 + 1.2 + 1.3)

Зарегистрированные обыкновенные акции

35 120 75,69
1.2 И доли

Зарегистрированные привилегированные

27 287 58,81
1.3 акции и доли

Незарегистрированный уставный капитал

0 0
неакционерных кредитных организаций 7 833 16,88
2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
3 Эмиссионный доход 0 0
4

5

Переоценка основных средств

Расходы будущих периодов и предстоящие

172 0,37
6 выплаты, влияющие на собственные средства Фонды и неиспользованная прибыль, 382 0,82
7 оставленная в распоряжении банка Прибыль к распределению (убыток) 19 232 41,45
за отчетный период 87 0,18
Всего источников собственных средств (стр. 1 — стр. 1.3 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 — —стр. 5 + стр.6 + стр. 7) 46 396 100,00


Как показано в данной задаче, доля средств участников ком­мерческого банка (неакционерного общества) составляет 75%, удельный вес нераспределенной прибыли — 42%. У рассматривае­мого банка эмиссионный доход отсутствует, поскольку тот является неакционерным. Можно сделать вывод о том, что такая структура собственных средств банка является традиционной для российских банков.

Задача 2. В табл. 4.3 приведены данные о динамике собствен­ных средств (ресурсов) коммерческого банка.

Требуется:

1) дать характеристику приведенной структуры и динамики соб­ственных ресурсов коммерческого банка;

2) определить удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;

3) проанализировать отклонение собственных средств от преды­дущего периода;

4) сделать выводы.

Таблица 4.3

Данные о динамике собственных средств банка

Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение на 01.01.07 от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
Собственные

средства:

1) уставный ка­питал

2) фонды

3) резервы

4) прибыль

60 203

50 000

2 782

3 862 3 559

58 990

50 000

3 683

4 821 486

Итого пассивов 431 990 488 973


Решение. Приведем результаты расчетов по динамике и структу­ре собственных средств банка в табл. 4.4.

Из приведенных данных видно, что динамика и структура соб­ственных средств банка значительно ухудшились, хотя общая сумма пассивов за этот период увеличилась в результате роста объемов привлеченных средств. Банку следует увеличить сумму собственных средств для обеспечения стабильности и надежности в работе.


Результаты расчетов

Таблица 4.4
Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение на 01.01.07 от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
Собственные

средства:

60 203 58 990 13,9 12,1 -1213 -1,8
1) уставный ка­питал 50 000 50 000 11,6 10,2 0 -1,4
2) фонды 2 782 3 683 0,6 0,8 901 0,2
3) резервы 3 862 4 821 0,9 1,0 959 0,1
4) прибыль 3 559 486 0,8 0,1 -3073 -0,7
Итого пассивов 431 990 488 973 100 100 56 983


Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.5 приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:

1) определить отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за два периода;

2) определить удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за два периода;

3) проанализировать структуру собственных средств и сделать выводы.

Собственные средства банка

Таблица 4.5

п/п

Собственные средства банка Сумма на 1.10.06, тыс. руб. Сумма на 01.12.06, тыс. руб. Отклонение на 01.01.07, от 01.01.06, тыс. руб.
1 2 3 4 5
1 Средства акционеров (участников) (стр. 1.1 + 1.2 + 1.3) 35 120 35 120
1.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 35 120 35 120
1.2 Зарегистрированные привилегиро­ванные акции и доли 0 0



Окончание табл. 4.5
1 2 3 4 5
1.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0
2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
3 Эмиссионный доход 0 0
4 Переоценка основных средств 172 102
5 Расходы будущих периодов и пред­стоящие выплаты, влияющие на собственные средства 280 539
6 Фонды и неиспользованная при­быль, оставленная в распоряжении банка 19 362 19 363
7 Прибыль к распределению (убы­ток) за отчетный период 825 -1 473
Всего источников собственных средств

(стр. 1 — стр. 1.3 + стр. 2 + стр. 3 + + стр. 4 — стр. 5 + стр. 6 + стр. 7)

55 199 52 573


Задача 2. В табл. 4.6 приведены данные о динамике собствен­ных средств коммерческого банка. Требуется:

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры соб­ственных ресурсов коммерческого банка;

2) определить удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;

3) проанализировать отклонение собственных средств от преды­дущего периода;

4) сделать выводы.

Данные о динамике собственных средств банка

Таблица 4.6
Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение на 01.01.07 от 01.01.06
01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Собственные

средства:

60 602 63 244


Окончание табл. 4.6
1 2 3 4 5 6 7
1) уставный ка-
питал 50 000 50 000
2) фонды 4 177 4 191
3) резервы 5 542 5 380
4) прибыль 883 3 673
Итого пассивов 492 724 517 696


<< | >>
Источник: Жуков, Е.Ф., ред.. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.. 2008 {original}

Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:

  1. 63. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
  2. 64. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка
  4. 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА
  5. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  6. Обязательства коммерческого банка
  7. 58. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ НАПРАВЛЕНИЯ
  8. Операции коммерческого банка
  9. 55. СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  10. §7. Ликвидность коммерческого банка
  11. 57. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ИСТОЧНИКИ
  12. 70. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
  13. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА