Собственные средства коммерческого банка
К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.
Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.
Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во- первых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);
Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оценивая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В настоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще одного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимости объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств.
Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, создаваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Таким образом, новые акции увеличивают акционерный капитал, но при этом не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.
Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли отчетного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.
Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой банком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения еію капитала важно:
• знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;
• определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;
• проследить за движением данных показателей в их динамике;
• изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.
Решение типовых задач
Задача 1. В табл. 4.1 приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:
1) определить удельный вес статей собственных средств банка в общей структуре пассива;
2) проанализировать структуру собственных средств;
3) сделать выводы.
Таблица 4.1 Собственные средства коммерческого банка
|
Окончание табл. 4.1
|
Решение. Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов и покажем результаты расчетов в таблице (табл. 4.2).
Результаты расчетов
Таблица 4.2
|
Как показано в данной задаче, доля средств участников коммерческого банка (неакционерного общества) составляет 75%, удельный вес нераспределенной прибыли — 42%. У рассматриваемого банка эмиссионный доход отсутствует, поскольку тот является неакционерным. Можно сделать вывод о том, что такая структура собственных средств банка является традиционной для российских банков.
Задача 2. В табл. 4.3 приведены данные о динамике собственных средств (ресурсов) коммерческого банка.
Требуется:
1) дать характеристику приведенной структуры и динамики собственных ресурсов коммерческого банка;
2) определить удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;
3) проанализировать отклонение собственных средств от предыдущего периода;
4) сделать выводы.
Таблица 4.3 Данные о динамике собственных средств банка
|
Решение.
Приведем результаты расчетов по динамике и структуре собственных средств банка в табл. 4.4.Из приведенных данных видно, что динамика и структура собственных средств банка значительно ухудшились, хотя общая сумма пассивов за этот период увеличилась в результате роста объемов привлеченных средств. Банку следует увеличить сумму собственных средств для обеспечения стабильности и надежности в работе.
Результаты расчетов
Таблица 4.4
|
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. В табл. 4.5 приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:
1) определить отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за два периода;
2) определить удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за два периода;
3) проанализировать структуру собственных средств и сделать выводы.
Собственные средства банка
Таблица 4.5
|
Окончание табл. 4.5
|
Задача 2. В табл. 4.6 приведены данные о динамике собственных средств коммерческого банка. Требуется:
1) дать характеристику приведенной динамики и структуры собственных ресурсов коммерческого банка;
2) определить удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;
3) проанализировать отклонение собственных средств от предыдущего периода;
4) сделать выводы.
Данные о динамике собственных средств банка
Таблица 4.6
|
Окончание табл. 4.6
|
Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:
- 63. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
- 64. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка
- 62. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СТРУКТУРА
- ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Обязательства коммерческого банка
- 58. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ НАПРАВЛЕНИЯ
- Операции коммерческого банка
- 55. СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- §7. Ликвидность коммерческого банка
- 57. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ИСТОЧНИКИ
- 70. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
- АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА