<<
>>

Программа финансового оздоровления неплатежеспособной организации

Приказом Министерства экономического развития и торговли РФ и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 28 июня 2001 г № 211/295 утверждена следующая типовая структура программы финансового оздоровления неплате­жеспособной организации.

1. Описание организации — общая характеристика*

1.1. Реквизиты, основной вид деятельности, организационно правовая форма организации.

1.2. Распределение акций между крупными акционерами (свы­ше 10% акций от уставного капитала), размер доли государства.

1.3. Перечень структурных подразделений и схема структуры управления организацией,

1.4. Общая численность работников, в том числе по подразде­лениям, фонд оплаты труда, средняя зарплата.

1.5. Состав основного и вспомогательного производства.

1.6. Основные виды выпускаемой продукции и объемы выпуска.

1.7. Годовая выручка от реализации продукции (по оплате), в том числе денежными средствами и банковскими векселями.

1.8. Объем экспорта в денежном выражении и в процентах от общего объема выпускаемой продукции.

1.10. Основные объекты незавершенного строительства: освое­ние объемов в процентах (готовность), ожидаемый эффект от ввода новых объектов.

1.11. Объекты социальной сферы, находящиеся на балансе ор­ганизации и затраты на их содержание (за предыдущий, текущий годы и планируемый период).

1.12. Объемы затрат на содержание мобилизационных мощно­стей и государственных резервов.

1.13. Дочерние и зависимые компании: краткая характеристика их деятельности и доля организации в их уставном капитале.

1.14. Величина задолженностей перед фискальной системой за текущий, предыдущий годы, а также динамика их изменения.

Дополнительно указываются сведения об образовании и возрас­те менеджеров организации, распределении ответственности руко­водителей, системе финансово-экономического контроля и уровне ее автоматизации, страховании имущества организации.

2. Описание бизнеса организации и состояния рынка ее продукции.

2.1, Основные виды выпускаемой продукции и объемы произ­водства за год (за предыдущий, текущий годы и планируемый пе­риод). Доля каждого вида продукции в объеме товарного производ­ства и выручке организации.

2.2, Плановая (проектная мощность) по основным видам про­дукции.

2.3. Загрузка производственных мощностей (в %). Сравнить те­кущую загрузку мощностей с загрузкой их в год финансовой устой­чивости (к примеру, в 1989—1990 гг.).

2.4. Поставщики сырья и комплектующих. Приводятся данные по основным поставщикам сырья (с разбивкой на импорт и внут­ренний рынок) за предыдущий год и текущий отчетный период. Указываются виды расчетов: денежные средства, бартер, зачет и т.д. Приводятся данные по ценам на закупки в динамике за последние два года, эти цены сравниваются с мировыми.

2.5. Потребители продукции. Приводятся данные по основным потребителям продукции (с разбивкой на экспорт и внутренний рынок), видам и объемам поставок с указанием цен на продукцию в динамике за предыдущий и текущий отчетные периоды, которые сравниваются с мировыми аналогами. Приводятся данные по сро­кам и формам расчетов за поставленную продукцию (бартер, зачет, денежные средства).

3. Анализ финансового состояния организации и причины необхо­димости его оздоровления.

Этот раздел содержит анализ ликвидности, финансовой устой­чивости, деловой активности организации, затрат по различным видам продукции и полученных финансовых результатов. Обяза­тельно определение следующих показателей.

3.1. Наличие собственного капитала в обороте. Вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами,

3.2. Объем оборотных средств всего и заемных средств. Заемные средства вычисляются как сумма долгосрочных и краткосрочных пассивов.

3.3. Структура оборотных средств с распределением на средства «в производстве» и «в расчетах». Средства в производстве опреде­ляются путем вычитания из суммы статей баланса «запасы» и «НДС» содержимого статьи «запасы отгруженные».

Средства в рас­четах определяются вычитанием из суммы оборотных средств в производстве.

3.4. Покрытие текущих обязательств оборотными активами. Вы­числяется как отношение всех оборотных средств к текущим обяза­тельствам организации,

3.5. Средние сроки расчетов с организацией за отгруженную продукцию. Определяется как частное от деления средств в расче­тах на среднемесячную выручку за анализируемый период,

3.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Определяется как частное от деления краткосрочных пассивов на среднемесячную выручку за анализируемый период.

3.7. Структура заемных средств с распределением на обязатель­ства перед банками и займы, перед прямыми кредиторами, перед фискальной системой, по внутреннему долгу.

3.8. Структура себестоимости по основным видам продукции и организации в целом (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и прочие затраты). Структура себестоимости в настоящее время сравнивается со структурой себестоимости в год финансовой стабильности (например, 1989—1990 гг.).

3.9. Расчет постоянных и переменных затрат на производство продукции и определение точек безубыточности (порогов рента­бельности) по каждому из видов выпускаемой продукции. Точка безубыточности определяется делением величины постоянных за­трат на выпуск данного вида продукции на разность цены на еди­ницу продукции и переменных затрат на единицу продукции дан­ного вида.

3.10. Прибыль (убыток) от продаж.

3.11. Прибыль (убыток) до налогообложения,

3.12. Прибыль (убыток) от обычной деятельности,

3.13. Чрезвычайные доходы и расходы.

3.14. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль или убыток) отчетного года.

4. Маркетинговый план.

Данный раздел основывается на маркетинговых исследованиях и содержит основные мероприятия в сфере маркетинга и сбыта продукции организации.

4.1. Краткое описание отрасли и места организации в ней. Ана­лизируются сильные и слабые стороны организации в сравнении с конкурентами.

4.2. Характеристика рынков, на которые ориентирован бизнес.

4.3. Условия и ограничения продвижения на рынки продукции организации. Указывается доля (в %) продукции организации на рынках, целевые группы потребителей и доли на рынках (в %). Оп­ределяются тенденции развития и изменения рынков. Приводятся сведения об объеме потребления на рынках, спросе на продукцию, ограничениях и в этой связи делаются выводы о возможности уве­личения объемов выпуска продукции.

4.4. Разработка стратегии маркетинга. Приводится план меро­приятий по проникновению на рынки сбыта и продвижению това­ров. Описываются каналы распределения и маркетинговых комму­никаций, меры воздействия организации на покупателей с целью формирования спроса.

4.5. Разработка новых товаров и услуг организации. Описывают­ся мероприятия по модернизации старых товаров, разработкам и внедрению новых товаров, а также мероприятия по продвижению их на рынок.

5, Направления развития организации и пути финансового оздо­ровления.

Данный раздел содержит стратегический план развития и преобразования организации с конкретным обоснованием меро­приятий.

А. Данные действия должны быть направлены на:

• прирост выручки организации, в том числе ее денежной со­ставляющей;

• сокращение издержек организации;

• оптимизацию управления товарно-денежными потоками;

* создание условий для своевременного расчета по обяза­тельствам.

5. Среди направлений преобразований можно выделить:

5.1. Упорядочение активов организации с целью создания эф­фективной структуры активов. Мероприятия могут включать пере­дачу объектов социальной и непроизводственной сферы местным органам управления. Формирование на базе данных объектов само­стоятельных (дочерних) организаций. Продажа, сдача в аренду, в залог неиспользуемой части имущества, основных средств. Приоб­ретение нового и реконструкция старого имущества производствен­ного назначения.

5.2. Совершенствование организационной структуры управления. Мероприятия по реорганизации структуры управления и реструкту­ризации организации.

Создание центров финансовой ответственно­сти. Выделение отдельных производств в самостоятельные бизнес- единицы, выделение филиалов. Создание или вхождение в верти­кально-интегрированные структуры (финансово-промышленные группы, холдинги).

5.3. Упорядочение задолженности организации. Мероприятия по реструктуризации и погашению задолженности перед бюджета­ми, внебюджетными фондами, коммерческими кредиторами.

5.4. Привлечение инвестиций. Мероприятия по созданию бла­гоприятного инвестиционного имиджа организации, привлечению инвестиций.

В. Отдельным разделом среди направлений финансового оздоровле­ния необходимо выделить и подробно обосновать предлагаемые органи­зацией условия, сроки и график реструктуризации задолженности в федеральный бюджет.

Для этого анализируются внутренние и внешние источники по­гашения накопленной задолженности. Условия и сроки реструкту­ризации задолженности могут включать: отсрочку уплаты задол­женности до момента появления источников ее погашения, равно­мерный или неравномерный график уплаты задолженности, учиты­вающий эффект от проводимых мероприятий.

6. План производства.

В данном разделе показываются производственные возможно­сти организации по проведению мероприятий финансового оздо­ровления.

6.1. Производственная программа, согласованная с планом объ­ема продаж, затратами на производство и ценами.

6.2. Потребность в основных фондах.

6.3. Потребность в материальных ресурсах и персонале. С обос­нованием источников их привлечения. Рассчитывается численность работников и требуемый фонд заработной платы.

Данный раздел может содержать смету расходов, сводную каль­куляцию себестоимости. Необходимо отразить влияние внешних факторов на производственные возможности организации и воз­можные производственные риски.

7. Финансовый план.

В этом разделе приводятся доказательства финансового эффекта проводимых мероприятий и реальности финансового оздоровления организации.

Стыкуются ожидаемые финансовые потоки с налоговыми и иными обязательными платежами, а также с потребностями пред­приятия в материально-техническом обеспечении и иными затра­тами.

Следует отразить долю бартерного обмена, поступлений де­нежными средствами, а также взаимозачетов.

7.1. Прогноз финансовых результатов на время реализации плана.

7.2. Потребность в инвестициях и формировании источников финансирования.

Результат расчетов — прогнозируемый баланс организации, от­ражающий улучшение ее финансового состояния.

К программе финансового оздоровления прикладываются формы бухгалтерской отчетности № 1 и 2 (по оплате, по отгруз­ке), № 3, 4, 5 и статистической отчетности № 5_3 за предыдущий и последний отчетные годы, а также формы бухгалтерской от­четности Ne 1 и 2 (по оплате, по отгрузке) за последний отчет­ный период.

Расшифровка статей баланса на последний отчетный период: незавершенное строительство, долгосрочные и краткосрочные фи­нансовые вложения, выданные авансы, убытки.

Вопросы для контроля

1. В чем состоят цели, задачи и функции финансового менеджмен­та в кризисной ситуации?

2. Назовите основные элементы системы финансового планирова­ния в организации и дайте им краткую характеристику,

3. Опишите основные направления рационализации работы финан­совой службы организации.

4. Каковы особенности управления текущими финансовыми пото­ками в период финансового оздоровления?

5. Что включает в себя программа финансового оздоровления не­платежеспособной организации?

<< | >>
Источник: В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. Антикризисное управление. 2006

Еще по теме Программа финансового оздоровления неплатежеспособной организации:

  1. Статья 194. Финансовое оздоровление стратегических предприятий и организаций
  2. Статья 178. Наблюдение, финансовое оздоровление сельскохозяйственной организации и внешнее управление сельскохозяйственной организацией
  3. Статья 174. Погашение требований кредиторов в ходе финансового оздоровления или внешнего управления в отношении градообразующей организации
  4. Статья 172. Продление финансового оздоровления или внешнего управления в отношении градообразующей организации по ходатайству органа местного самоуправления
  5. Глава V. ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ
  6. Статья 80. Порядок введения финансового оздоровления
  7. План финансового оздоровления
  8. Статья 88. Окончание финансового оздоровления
  9. Статья 86. Досрочное окончание финансового оздоровления
  10. Окончание финансового оздоровления
  11. Последствия введения финансового оздоровления
  12. Статья 87. Досрочное прекращение финансового оздоровления
  13. 1.3. Государственное управление системой финансового оздоровления
  14. Статья 76. Ходатайство о введении финансового оздоровления
  15. Статья 81. Последствия введения финансового оздоровления
  16. Статья 84. План финансового оздоровления и график погашения задолженности
  17. Бизнес-план финансового оздоровления предприятия
  18. Статья 82. Управление должником в ходе финансового оздоровления